全球化下企业所得税国际税收问题思考

第一章 全球化下企业所得税国际发展走向思考 1.1 引言 1.2 企业所得税税率税基：一般理论分析 1.2.1 企业所得税税率理论分析 1.2.2 企业所得税税基理论分析 1.2.3 企业所得税税率税基设计理论探讨 1.3 发达国家企业所得税税率税基的历史演变 1.3.1 发达国家企业所得税税率的历史演变 1.3.2 发达国家企业所得税税基的历史演变 1.3.3 发达国家企业所得税有效税率的变化 1.3.4 影响发达国家企业所得税税率税基发展的因素探讨 1.3.5 发达国家企业所得税税率税基的未来发展走向预测 1.4 发展中国家企业所得税税率税基的发展走向 1.4.1 发展中国家的企业所得税税率税基发展状况 1.4.2 影响发展中国家企业所得税税率税基发展的因素探讨 1.4.3 发展中国家企业所得税的未来发展走向 1.5 我国企业所得税税率税基的发展演变与战略选择 1.5.1 我国企业所得税的发展历程 1.5.2 我国企业所得税税率税基发展的战略选择 第二章 全球化下居民企业境外所得重复征税消除机制思考 2.1 引言 2.2 居民企业境外所得重复征税消除机制的一般理论 2.3 我国居民企业境外所得重复征税消除机制及问题分析 2.3.1 我国居民企业境外所得重复征税消除机制 2.3.2 问题分析 2.4 完善我国居民企业境外所得重复征税消除机制的理论依据与路径选择 2.4.1 完善的理论依据 2.4.2 完善的路经 第三章 全球化下居民企业境外所得税收抵免制度思考 3.1 引言 3.2 完善境外所得税税款抵免制度的理论依据思考 3.2.1 税收效率原则 3.2.2 税收公平原则 3.2.3 企业国际竞争力理论 3.3 我国企业所得税境外税款抵免制度现状分析 3.3.1 我国所得税境外税款抵免制度概述 3.3.2 我国境外所得税税款抵免制度的正面作用分析 3.3.3 我国境外所得税税款抵免制度的问题分析 3.3.4 基于面板模型的税收饶让与我国对外直接投资实证分析 3.4 境外所得税税款抵免制度国际比较分析及启示 3.4.1 境外所得税税款抵免制度：国际比较分析 3.4.2 对我国的启示 3.5 完善我国居民企业境外所得税税款抵免制度 3.5.1 明确境外所得界定及纳税调整方法 3.5.2 明确间接抵免的具体条件 3.5.3 引入境外参股免税法 ……第四章 全球化下居民企业海外直接投资所得税制度思考第五章 所得税国际竞争下受控外国企业反避税规则思考第六章 全球化下资本弱化反避税规则思考 第七章 吸引高质量国际直接投资的税收激励制度思考第八章 跨国电子商务下常设机构税收问题思考主要参考文献

葛夕良著的《全球化下企业所得税国际税收问题思考(精)》基于全球化视角，借鉴所得税国际竞争、国际投资、企业国际竞争力、税收效率与公平等理论对我国近些年来的企业所得税热点国际税收问题如“企业所得税国际发展走向问题”、“居民企业境外所得重复征税消除机制完善问题”、“境外企业所得税收抵免制度改进问题”、“完善居民企业境外直接投资所得税制度”、“受控外国企业反避税规则设计问题”、“资本弱化反避税规则完善问题”、“吸引高质量国际直接投资的税收激励制度问题”、“跨国电子商务下常设机构税收制度问题”进行了系统的理论介绍，同时在详细分析了我国现阶段在这些税收制度方面存在的不足的基础上基于一定的经济税收理论提出可能的对策。