税收征管执法风险与监管研究

引言

一、研究的背景和目的

二、研究内容

三、创新

第一章 税收风险管理导论

第一节 风险管理与税收风险

一、税务机关的管理活动及其目标

二、风险与风险管理

三、税收风险与税收风险管理

第二节 税收征管风险的战略管理程序

一、税收征管风险的战略管理目标

二、我国目前税收征管风险种类

三、税收征管风险的战略评估

四、税收征管风险的重点确定和资源分配

五、税收征管业务重组和风险管理规划实施

第三节 纳税遵从风险的战术管理程序

一、环境变化导致纳税风险增加

二、纳税风险识别

三、对风险进行评估和排序

四、分析纳税行为

五、制定和实施战略措施

六、评估和反馈风险管理结果

第二章 我国税收收入与征管战略风险

第一节 我国税收收入风险

一、税收弹性系数难以保持较高态势

二、未来经济增速将有所放缓

三、税收增收因素的非持续性

四、地方税收收入对特定行业依存度太高

五、税收计划管理科学性有待提高

第二节 我国税收征管体制风险研究

一、税收“征、管、查”相分离模式的风险

二、税收征管组织机构设置风险

三、纳税服务体系风险

第三节 我国税收征管信息化风险研究

一、软件设计风险

二、数据处理风险

三、网络安全风险

第三章 税收行政执法风险

第一节 税收征管环节执法风险

一、注册登记环节的风险

二、变更登记环节的风险

三、注销税务登记环节的风险

四、税务登记证使用环节的风险

五、发票管理风险

六、纳税申报受理风险

七、税款征收风险

八、核定征税的风险

……

第四章 纳税遵从风险

第五章 税收风险监管对策

附录A 欧盟税收风险管理指导意见

附录B 欧盟成员国税收风险管理案例

参考文献

后记

《税收征管执法风险与监管研究》试图对国外的税收风险管理理论系统梳理，在借鉴OECD和欧盟税收风险管理指导原则的基础上，结合我国税收征管执法实际，研究我国税征管执法风险的自身规律，构建我国税收征管风险管理理论体系及实现步骤，提出税收征管执法风险的监管对策。

浙江省哲学社会科学重点研究基地——浙江财经学院政府管制与公共政策研究中心，浙江省高校人文社会科学重点研究基地——产业经济学研究成果。