增值税业务操作手册

第一编 增值税基本规定

1 纳税人和扣缴义务人

1.1 纳税人

1.2 扣缴义务人

2 征税范围

2.1 销售货物、提供应税劳务

2.2 视同销售货物

2.3 混合销售行为

2.4 兼营行为

3 税率和征收率

3.1 税率

3.2 征收率

3.3 税率和征收率的调整

4 销售额

4.1 销售额的解释

4.2 销售额的确定

5 一般纳税人应纳税额的计算

5.1 应纳税额的计算

5.2 销项税额的计算

5.3 进项税额的确定与计算

6 小规模纳税人应纳税额的计算

6.1 基本规定

6.2 特殊规定

7 起征点

7.1 纳税人销售额未达到增值税起征点的免税规定

7.2 增值税起征点的适用范围

7.3 增值税起征点的相关规定

8 纳税义务发生时间

8.1 销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间

8.2 进口货物的纳税义务发生时间

8.3 增值税扣缴义务发生时间

9 征收机关及纳税地点

9.1 征收机关

9.2 固定业户的纳税地点

9.3 非固定业户的纳税地点

9.4 进口货物的纳税地点

9.5 扣缴义务人的纳税地点

9.6 纳税地点的其他规定

10 申报期限

10.1 增值税的纳税期限

10.2 报缴税款的期限

第二编 分类规定

11 部分货物和劳务的征税规定

11.1 货物期货

11.2 银行销售金银

11.3 缝纫

11.4 寄售物品和死当物品

11.5 新闻产品

11.6 航空配餐收入

11.7 电力公司过网费

11.8 供电企业并网服务费

11.9 拍卖行取得的拍卖收入

11.10 转供水电气

11.11 印刷企业受托印刷报纸书刊等印刷品

11.12 铁路支线维护费

11.13 粉煤灰（渣）

11.14 粘土实心砖、瓦

11.15 珠宝玉石

……

第三编 增值税征收管理

第四编 会计处理

第五编 扣税凭证管理

第六编 增值税管理信息系统

第七编 附录

《增值税业务操作手册》共六编：第一编为增值税基本规定，主要涉及增值税各要素的基本规定；第二编为分类规定，主要涉及部分货物和劳务、部分行业或部门增值税政策和管理的具体规定；第三编为增值税征收管理，主要涉及增值税一般纳税人认定、纳税申报、纳税评估和部分行业增值税征收管理的规定；第四编为会计处理，主要涉及增值税的核算和有关的账务处理方法；第五编为扣税凭证管理，主要涉及增值税专用发票和其他抵扣凭证的管理规定；第六编为增值税管理信息系统，主要涉及增值税防伪税控系统、稽核系统和失控发票快速反应机制的有关管理规定。
在《增值税业务操作手册》的编写过程中，我们得到了西安、成阳、汉中、商洛和延安等市国家税务局的大力支持，在此表示衷心的感谢。鉴于《增值税业务操作手册》内容涵盖面广、税收政策及管理规定多，加之时间仓促，书中难免存在疏漏和不足之处，敬请广大读者批评指正。

《增值税业务操作手册》在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。