中国转让定价实务与案例

第一部分转让定价知识储备

第一章转让定价基本概念与历史发展

第二章转让定价基本原则与原理

第三章转让定价基本方法与举例

第四章可比企业与可比性分析

第五章数据库介绍

第二部分转让定价制度暖析

第一章中国转让定价规定

第一节企业所得税法及实施条例

第二节国税发[2009]2号文

第三节国税发[2008]86号文

第四节财税[2008]121号文

第五节国税函[2009]37号文

第六节国税发[2009]82号文

第七节国税函[2009]188号文

第八节国税函[2009]363号文

第二章OECD跨国企业与税务机关转让定价指南

第一节OECD转让定价指南的作用与地位

第二节公平交易原则

第三节传统交易方法与其他方法

第四节避免和解决转让定价争议的管理方法

第五节证明文件

第三部分中国转让定价合规业务

第一章关联申报

第一节关联申报的出台背景

第二节关联申报的要求

第三节关联关系的认定标准

第四节企业如何应对关联申报

第五节关联申报存在的风险

第二章同期资料准备

第一节同期资料准备概述

第二节同期资料的结构与基本要求

第三节同期资料准备注意事项

第四节国际转让定价同期资料准备目录

第五节中国规定下的建议目录

第六节某年度转让定价同期资料

第三章预约定价安排

第一节预约定价安排的概述

第二节预约定价安排的基本流程

第三节预约定价执行的监控管理

第四节预约定价安排的优势分析

第五节预约定价安排的实操难点

第六节案例介绍

第四章成本分摊协议

第一节成本分摊协议的概述

第二节成本分摊协议的税务处理

第三节成本分摊协议的同期资料

第四节成本分摊协议的管理流程

第五节成本分摊协议的运用

第六节案例介绍

第四部分转让定价调查与调整管理及芷业应妁

第一章转让定价调查与调整

第一节转让定价的调查程序说明

第二节转让定价调整程序说明

第三节跟踪管理的一般义务

第二章企业应对

第一节企业预防和应对的要点

第二节律师在转让定价调查调整中的作用

第五部分真他特别纳程调整

第一章受控外国公司认定与管理

第二章资本弱化认定与管理

第三章一般反避税管理

第六部分反避露调查中的法律救济程序

第一章税务听证

第二章税务行政复议

第三章税务行政诉讼

第七部分案例精选

第一章Z市某有限公司转让定价调查调整案例

第二章台湾富邦综合证券转让定价税务行政诉讼案

第八部分附录

附录一：相关名词解释

附录二：相关法律法规指引

一、企业所得税法(节选)

二、企业所得税法实施条例(节选)

三、特别纳税调整实施办法(试行)

四、国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知

五、财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知

六、国家税务总局关于印发《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》的通知

七、国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知

八、国家税务总局关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知

九、国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知

十、国家税务总局关于强化跨境关联交易监控和调查的通知

　　根据联合国有关资料统计，到20世纪90年代初，跨国公司控制了80％的国际贸易额，而跨国公司内部贸易已占世界贸易总额的1／3以上。2000年，全球跨国公司已达6．3万家，国外分公司70多万家。全球500家大企业的产值占世界总产值的45％，其内部和关联贸易占世界贸易总额的6成以上。内部转让定价作为一种企业经营管理工具，产生于20世纪前半叶的美国企业中，许多大型企业为了激励下级管理人员的积极性，促进整个公司利润的增长，将复杂的生产和销售业务的管理权限下放给它们的下属机构，实行独立核算，内部转让定价正是在分权的基础上产生的。当企业开始涉足跨国经营乃至成为跨国公司时，企业经营目标的演变和国际经济因素的复杂性共同影响下的交易内部化就使得转让定价的目的具有了多重性。