论现代风险导向审计

导论

第1章 风险导向审计的研究现状

1.1 国外的研究现状

1.1.1 会计师事务所的实践

1.1.2 政府组织及会计师职业团体的推动

1.1.3 会计学者的提炼推动

1.2 国内的研究现状

第2章 现代风险导向审计的界定

2.1 风险的涵义及特征

2.1.1 风险的涵义

2.1.2 风险的特征

2.2 审计风险的涵义

2.2.1 最狭义的审计风险

2.2.2 狭义的审计风险

2.2.3 广义的审计风险

2.2.4 小结

2.3 风险导向审计中的不同风险观

2.3.1 控制风险导向观

2.3.2 经营风险导向观

2.3.3 诉讼风险导向观

2.3.4 管理舞弊风险导向观

2.3.5 重大错报风险导向观

2.4 现代风险导向审计下的风险界定和审计风险模型

2.4.1 现代风险导向审计的切入点——重大错报风险

2.4.2 传统审计风险模型的局限性

2.4.3 审计风险模型的重构

2.5 现代风险导向审计的特征

2.5.1 审计思想

2.5.2 审计程序

2.5.3 分析性程序

2.5.4 审计风险模型

2.5.5 审计证据

2.5.6 审计人员的知识框架

2.5.7 小结

第3章 现代风险导向审计的理论基础现代风险导向审计的理论基础

3.1 风险理论

3.2 系统理论

3.3 信息经济学理论

3.4 公司治理理论

3.5 战略管理理论

3.6 内部控制与企业风险管理

3.6.1 内部控制的演变

3.6.2 审计模式顺应风险的演变

3.6.3 企业风险管理框架与现代风险导向审计

第4章 现代风险导向审计的理论框架

4.1 审计理论体系

4.1.1 审计理论体系的含义和作用

4.1.2 审计理论体系的内容

4.2 审计环境

4.2.1 大环境的日益复杂——风险因素

4.2.2 审计主体的技术环境

4.2.3 审计主体的竞争环境

4.2.4 审计期望差距的扩大

4.3 审计动因

4.3.1 受托经济责任论

4.3.2 委托一代理理论

4.3.3 信号论

4.3.4 保险论

4.3.5 冲突论

4.3.6 信息论

4.4 审计假设

4.4.1 信息不对称假设

4.4.2 信息不确定假设

4.4.3 信息可验证假设

4.4.4 审计主体独立性假设

4.4.5 审计主体胜任性假设

4.4.6 审计主体理性假设

4.4.7 内控相关性假设

4.4.8 风险可控性假设

4.4.9 认同一贯性假设

4.4.1 0责任明确性假设

4.5 审计目标

4.5.1 审计目标演进的回顾

4.5.2 以降低信息风险为主要审计目标

第5章 中国现代风险导向审计的建立与完善

5.1 中国建立现代风险导向审计的必要性

5.1.1 审计环境的客观要求

5.1.2 国际趋同的必然趋势

5.1.3 提升CPA竞争能力的有效途径

5.2 中国风险导向审计建立的初始成果

5.2.1 学者的理论研究

5.2.2 会计师事务所的实践探索

5.2.3 现代风险导向审计准则的建立

5.3 完善中国风险导向审计的若干建议

5.3.1 积极参与国际准则的制定和修订

5.3.2 提高CPA行业及社会公众的风险意识

5.3.3 提升企业风险管理水平

5.3.4 公共信息库的建设

5.3.5 审计人才的培养

5.3.6 审计责任的界定

5.3.7 完善会计师事务所组织形式

第6章 结论与局限性

6.1 研究结论

6.2 研究的局限性及后续研究方向

参考文献

后记

20世纪80年代以来，科学技术的发展促进了经济的迅猛发展，也使得全球经济更加复杂化，再加上不断发生的公司舞弊案等一系列因素，促使审计界深刻反思以往审计模式的有效性。在这种背景下，审计实务界率先联合学术界开始探索新的审计模式——现代风险导向审计。现代风险导向审计，以被审计单位的重大错报风险为导向，对被审计单位可能引起重大错报的内外部风险因素进行评估，以确定审计的重点和范围。将有限的审计资源集中在高风险领域，合理配置审计资源，以提高审计效率和效果。风险导向审计适应了现代社会高风险的特性。为量化审计风险、减轻审计责任、提高审计效率和审计质量做出了尝试。
随着实务界经验的积累和实践的日益成熟，尤其是在安然等事件的催化下，各国政府和会计职业团体着手总结和研究现代风险导向审计。对于风险导向审计，争议是存在的，但是绝大多数意见是肯定的。国际审计与鉴证准则委员会、美国、英国、加拿大、澳大利亚等已经制定审计准则，以期在审计实务界更加广泛地推广现代风险导向审计。风险导向审计无疑是审计历史上的一次重大革命，势不可当。