资本弱化税制研究

总序

第一章 导言

第二章 关于资本弱化税制的基本理论

第一节 资本弱化问题的起源及本质分析

第二节 资本弱化税制的起源、发展以及困境

第三节 资本弱化税制引发的税制思考

第三章 资本弱化税制构成和资本弱化规制方法

第一节 资本弱化税制构成分析

第二节 资本弱化税制规制方法研究

第四章 资本弱化税制与双边税收协定的关系

第一节 正常交易原则条款

第二节 营业利润条款

第三节 税收协定对利息和股息的识别和定性

第四节 消除重复征税的条款

第五节 非歧视条款

第五章 欧盟一体化对于欧盟成员国资本弱化税制的影响

第一节 欧盟法院审理的与资本弱化税制相关的案件

第二节 欧盟指令对于各成员国资本弱化税制的影响

第三节 欧盟协调直接税的发展前沿及其对各成员国资本弱化税制的潜在冲击

第六章 从中国的视角看资本弱化税制

第一节 在我国进行股权投资和债权投资的税负差异比较

第二节 我国应对企业资本弱化的政策回顾

第三节 我国制定资本弱化税制的背景及对现行规则和适用的评析

第四节 我国“走出去”企业对于来源地国适用资本弱化税制的对策

第七章 资本弱化税制现状之反思

参考文献

附录1

附录2

后记

《国际税法与比较税制研究：资本弱化税制研究》的写作围绕着资本弱化税制展开，主要分为五个部分：首先从资本弱化税制的定义入手，比较债权投资和股权投资在非税收层面和税收层面上存在的差异，以此解读各国制定资本弱化税制的出发点。其中探讨了利息可税前扣除的理论基础，梳理当今各国在限制利息扣除问题上的最新动态，并列举了其他消除资本弱化现象可行的税制改革措施。其次，从纵向分析和横向比较的角度，阐述了资本弱化税制的构成要素以及资本弱化规制的方法。再次，关注点聚焦于资本弱化税制与双边税收协定的关系，分别讨论了资本弱化税制与税收协定中正常交易条款、营业利润条款、股息条款、消除双重征税条款、非歧视条款之间的关系。接着，从区域法对于成员国资本弱化税制的影响出发，选择以欧盟为切入点，针对欧盟直接税一体化趋势对于欧盟成员国资本弱化税制的冲击和影响展开论述。最后，焦点回归中国。