税收负担

导言

0.1 选题的意义

0.2 税负研究综述

0.3 本书的结构安排

第一章 税收负担及其形成原理

1.1 税收负担的经济含义

1.2 税负主体及其特征

1.2.1 分配主体与行为主体

1.2.2 权力主体——国家

1.2.3 义务主体——法人纳税人

1.2.4 义务主体——自然人纳税人——家庭

1.2.5 负税人

1.3 税负客体与国民收入流程

1.3.1 国民收入流程与税负客体的确定

1.3.2 税负客体的分类及其特征

1.4 我国宏观税负的形成原理

1.4.1 一定时期的政府职责

1.4.2 公共商品的提供

1.4.3 一定时期的经济发展状况

1.4.4 非标准化税制实施的范围

1.4.5 政府收入结构

1.4.6 税收征管能力

第二章 合理税负的理论研究

2.1 对西方税收原则的分析

2.1.1 西方税收原则的演进

2.1.2 西方税收原则的归纳及借鉴

2.2 对我国税收原则的分析

2.2.1 对我国税制改革的简要回顾

2.2.2 我国的税收原则

2.3 税负的影响因素

2.3.1 经济性因素

2.3.2 制度性因素

2.3.3 征管能力

2.3.4 政府职能范围

2.4 合理税负的界定

2.4.1 合理税负的内在要求

2.4.2 经济发展水平决定着合理税负标准

2.4.3 合理税负的数量界限

第三章 税收负担的量化方法研究

3.1 模型分析法

3.1.1 经济计量模型分析指标的选择

3.1.2 宏观税负形成模型

3.1.3 宏观税负的经济影响模型

……

第四章 税收负担水平及其影响因素分析

第五章 税收负担差异及其影响因素分析

第六章 税收的效率及其影响因素分析

第七章 实现合理税负的政策建议

主要参考文献

《当代社科研究文库·税收负担：理论、方法与实证分析》尝试借鉴国内外先进的税负量化分析方法，选择我国宏观税负量化分析方法，以指标体系法作为研究我国宏观税负的基本方法，形成了由模型分析法、弹性分析法、差异系数法共同构成的税负量化分析方法体系。《当代社科研究文库·税收负担：理论、方法与实证分析》在模型分析法中，利用宏观税负形成模型，分析在宏观税负的形成过程中，GDP及各构成要素对宏观税负的影响程度，并利用宏观税负的经济影响模型，分析在整个国民经济运行过程中，宏观税负对国民经济总规模及各要素的影响方向和影响程度；在弹性分析法中，用税基弹性反映税基变动对税负变动的敏感程度，揭示税负增长与经济增长的协调关系；在差异系数法中，设置税负差异系数法，以一个数值来全面反映税负差异的总体情况，便于税负差异的国际比较和动态分析；在指标体系法中，设置了包括3个子体系、13个指标在内的宏观税负指标体系。

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