从零开始学财务报表

第一篇 零基础认识财务报表第1章 财务报表是一本本故事书1.1 分家财的故事——解读资产负债表1.1.1 资产就是财产1.1.2 资产的会计意义1.1.3 家财多少都有数1.1.4 家财估值的会计意义1.1.5 会计的四大假设1.1.6 欠债还钱天经地义1.1.7 欠债也是会计概念1.1.8 投入再投入就是经营之道1.1.9 普通经营之道下的会计原理1.1.10 家财＝本钱＋欠债就是会计等式1.1.11 复式记账也不难1.1.12 借贷记账法很重要1.1.13 借贷平衡很简单1.2 振兴家业的故事——解读利润表1.2.1 利润＝收入－本钱1.2.2 利润少的原因1：卖价太低，收入不够1.2.3 利润少的原因2：成本太高1.2.4 利润少的原因3：赋税很多1.2.5 重振祖业1.3 家业大跑不动的故事——解读现金流量表1.3.1 现金流量很重要1.3.2 手中有现钱，才好展拳脚1.3.3 分析资金的各种用途1.3.4 找到不合理的资金占用第2章 零基础认识资产负债表2.1 资产负债表都说些什么2.1.1 资产是企业的家底2.1.2 应当关注哪些资产项目2.1.3 负债是什么2.1.4 负债多寡说明什么2.1.5 股东权益是什么2.1.6 关注股东权益的变化2.2 资产负债表什么样2.2.1 资产负债表的标准样式2.2.2 资产负债表的数据关系2.2.3 资产负债表的意义2.3 资产负债表中的流动资产项目2.3.1 流动资产项目的数据来源2.3.2 货币资金2.3.3 交易性金融资产2.3.4 应收票据2.3.5 应收账款2.3.6 预付款项2.3.7 应收利息2.3.8 应收股利2.3.9 其他应收款2.3.10 存货2.3.11 一年内到期的非流动资产2.3.12 其他流动资产2.3.13 特别说明：已取消项目“待摊费用”2.4 资产负债表中的非流动资产项目2.4.1 非流动资产项目的数据来源2.4.2 可供出售金融资产2.4.3 持有至到期投资2.4.4 长期应收款2.4.5 长期股权投资2.4.6 固定资产2.4.7 在建工程2.4.8 工程物资2.4.9 固定资产清理2.4.10 无形资产2.4.11 开发支出2.4.12 长期待摊费用2.4.13 商誉2.4.14 递延所得税资产2.4.15 其他非流动资产2.4.16 生产性生物资产2.5 资产负债表中的流动负债项目2.5.1 流动负债项目的数据来源2.5.2 短期借款2.5.3 交易性金融负债2.5.4 应付票据2.5.5 应付账款2.5.6 预收款项2.5.7 应付职工薪酬2.5.8 应交税费2.5.9 应付利息2.5.10 应付股利2.5.11 预计负债2.5.12 其他应付款2.5.13 一年内到期的非流动负债2.5.14 其他流动负债2.6 资产负债表中的非流动负债项目2.6.1 非流动负债项目的数据来源2.6.2 长期借款2.6.3 应付债券2.6.4 长期应付款2.6.5 递延所得税负债2.6.6 其他非流动负债2.7 资产负债表中的所有者权益项目2.7.1 所有者权益项目的数据来源2.7.2 实收资本2.7.3 资本公积2.7.4 扣减项：库存股2.7.5 盈余公积2.7.6 未分配利润第3章 零基础认识利润表3.1 利润怎样才说得清楚3.1.1 流水账可以说3.1.2 分步计算更科学3.1.3 利润表很重要3.1.4 利润表的结构3.2 利润表的内容3.2.1 构成营业利润的各项要素3.2.2 构成利润总额的各项要素3.2.3 构成净利润的各项要素3.3 利润表中的项目说明3.3.1 营业收入3.3.2 营业成本3.3.3 营业税金及附加3.3.4 销售费用3.3.5 管理费用3.3.6 财务费用3.3.7 资产减值损失3.3.8 公允价值变动收益3.3.9 投资收益3.3.10 营业外收入3.3.11 营业外支出3.3.12 所得税费用3.4 利润怎样算出来3.4.1 利润的计算原理3.4.2 利润表的计算步骤3.4.3 营业利润的计算3.4.4 利润总额的计算3.4.5 净利润的计算第4章 现金流量表4.1 认识现金流量表4.1.1 现金流量表的概念4.1.2 现金流量表中现金的含义4.1.3 现金和约当现金的概念4.1.4 现金流量表的基本结构4.1.5 现金流量的分类4.1.6 现金流量表的会计意义4.1.7 现金流量表的作用4.2 经营活动的现金流量4.2.1 销售商品、提供劳务4.2.2 收到税费返还4.2.3 收到其他与经营活动有关的现金4.2.4 购买商品、接受劳务4.2.5 支付给职工以及为职工支付的现金4.2.6 支付各项税费4.2.7 支付其他与经营活动有关的现金4.3 投资活动的现金流量4.3.1 收回投资4.3.2 取得投资收益4.3.3 处置固定资产、无形资产和其他长期资产4.3.4 处置子公司及其他营业单位4.3.5 收到其他与投资活动有关的现金4.3.6 购建固定资产、无形资产和其他长期资产4.3.7 投资4.3.8 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额4.3.9 支付其他与投资活动有关的现金4.4 筹资活动的现金4.4.1 吸收投资4.4.2 取得借款4.4.3 收到其他与筹资活动有关的现金4.4.4 偿还债务4.4.5 分配股利、利润或偿付利息4.4.6 支付其他与筹资活动有关的现金第5章 了解会计报表附件5.1 资产负债表的附表5.1.1 财务状况变动表5.1.2 资产减值准备明细表5.1.3 股东权益变动表5.1.4 应交增值税明细表5.2 利润表的附表5.2.1 利润分配表5.2.2 分部报表5.2.3 利润表附注5.3 利润分配表5.3.1 利润分配表的分配顺序5.3.2 提取相关基金5.3.3 利润分配表的内容5.3.4 利润分配表的格式5.3.5 利润分配表的相关项目5.4 财务报表附注5.4.1 财务报表附注的重要性5.4.2 全面认识财务报表附注披露内容5.4.3 重要会计政策的说明5.4.4 会计估计事项说明5.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明5.4.6 会计报表中的重要项目的说明5.4.7 或有事项的披露5.4.8 非调整事项的说明5.4.9 关联方关系及其交易的披露5.4.10 财务报表附注披露的其他信息5.5 财务情况说明书5.5.1 财务情况说明书的格式5.5.2 财务情况说明书包含的内容第二篇 初识财务报表应用第6章 初识财务报表分析6.1 财务报表分析的概念6.1.1 财务报表分析的定义6.1.2 财务报表分析的意义6.1.3 财务报表分析的内容6.1.4 财务报表分析的步骤6.1.5 财务报表分析的作用6.2 三大财务报表分析的功能6.2.1 资产负债表分析的功能6.2.2 利润表分析的功能6.2.3 现金流量表分析的功能6.3 谁在进行财务报表分析6.3.1 投资人6.3.2 债权人6.3.3 企业管理人员6.3.4 政府机构6.4 财务报表分析的方法6.4.1 趋势分析法6.4.2 比较财务报表分析法6.4.3 比率分析法6.4.4 结构百分比分析法6.4.5 财务报表附注分析法6.5 财务报表分析的指标6.5.1 变现能力比率6.5.2 资产管理比率6.5.3 负债比率6.5.4 盈利能力比率第7章 资产负债表分析7.1 短期偿债能力分析7.1.1 营运资本7.1.2 流动比率7.1.3 速动比率7.1.4 现金比率7.2 长期偿债能力分析7.2.1 资产负债率7.2.2 股东权益比率7.2.3 负债股权比率7.2.4 利息保障倍数7.3 营运能力分析7.3.1 营运能力分析的目的7.3.2 营运能力分析的内容7.3.3 应收账款周转率7.3.4 存货周转率7.3.5 营业周期7.3.6 流动资产周转率7.3.7 固定资产周转率7.3.8 总资产周转率7.4 资产和负债的组成分析7.4.1 流动资产率7.4.2 投资安全系数7.4.3 资产结构弹性第8章 利润表分析8.1 利润表盈利能力分析8.1.1 盈利能力的指标8.1.2 盈利能力分析的相关数据8.1.3 企业盈利能力的直观分析8.1.4 实例：企业收入构成直观分析8.1.5 企业盈利能力的分析指标8.2 盈利能力的分析目的8.2.1 企业所有者8.2.2 企业投资人8.2.3 企业债权人8.2.4 政府有关部门8.2.5 企业管理者8.2.6 企业员工8.3 利润表的盈利能力指标分析8.3.1 资产总额利润率8.3.2 销售利润率8.3.3 成本费用率8.3.4 资本金利润率8.3.5 股东权益利润率8.4 上市公司盈利能力分析8.4.1 每股利润8.4.2 市盈率8.4.3 股息支付率8.4.4 留存盈利比率8.5 企业成长能力指标分析8.5.1 衡量企业成长能力8.5.2 销售增长率8.5.3 三年利润平均增长率第9章 现金流量表分析9.1 现金流量表的结构分析9.1.1 现金流量表的总体分析9.1.2 经营活动产生的现金流量分析9.1.3 投资活动产生的现金流量分析9.1.4 筹资活动产生的现金流量分析9.2 现金流量表的比率分析9.2.1 盈利质量分析9.2.2 偿债能力分析9.2.3 支付能力分析9.3 现金流量表的趋势分析9.3.1 趋势分析法介绍9.3.2 实例：现金流量表的趋势分析9.3.3 趋势分析的局限性第三篇 进阶辨识财务报表信息第10章 妙招巧解财务烟雨10.1 形势越好越要冷静10.1.1 收入良好时关注现金流入10.1.2 收入良好时关注净利润10.1.3 实例：关注净利润10.1.4 净利润可观时关注营业利润10.1.5 实例：关注营业利润10.2 简单而有效的专业方法10.2.1 杜邦分析法的概念10.2.2 杜邦分析法的公式关系10.2.3 实例：杜邦财务综合分析体系应用第11章 零基础分辨报表虚假信息11.1 造成报表数据误差的原因11.1.1 什么是会计失误11.1.2 怎么样避免会计失误11.1.3 什么是会计舞弊11.1.4 会计舞弊惯用的手段11.2 会计报表的误差表现在哪里11.2.1 表表不符11.2.2 虚报盈亏11.2.3 表账不符11.2.4 报表附注不真实11.2.5 编制合并报表时弄虚作假11.2.6 上市公司报表虚假信息的主要特征11.3 如何识别虚假的会计报表信息11.3.1 虚增利润的主要形式及识别方法11.3.2 隐瞒利润的主要形式及审查方法第12章 如何避免财务报表的虚假信息12.1 加强财务管理12.1.1 设置严谨的会计岗位体系12.1.2 制定严密的财务制度12.1.3 定期进行审计12.2 加强货币资金控制12.2.1 加强现金管理12.2.2 加强银行存款管理12.3 防范存货失真12.3.1 查找存货数据错失12.3.2 存货的常见错失12.3.3 防止关键环节存货信息作假12.4 防范固定资产失真12.4.1 查找购建固定资产环节数据错失12.4.2 查找固定资产折旧过程数据错失12.4.3 查找固定资产清理环节数据错失12.5 防范收入失真12.5.1 收入舞弊的形式12.5.2 防止收入信息作假12.6 防范成本费用失真12.6.1 成本费用造假形式12.6.2 防止成本费用信息作假第四篇 财务报表实战案例第13章 中型企业财务分析案例资料13.1 企业概况13.2 企业资产负债表13.3 企业利润表13.4 企业现金流量表13.5 企业财务报表分析概述第14章 实例：资产组成分析14.1 资产结构分析14.1.1 企业资产结构类型14.1.2 流动资产率14.2 其他资产组成指标分析14.2.1 投资安全系数14.2.2 资产结构弹性14.3 组成分析结果第15章 实例：企业营运能力及支付能力分析15.1 企业营运能力分析15.1.1 应收账款周转率15.1.2 应收账款周转天数15.1.3 存货周转率15.1.4 存货周转天数15.1.5 营业周期15.1.6 流动资产周转率15.1.7 流动资产周转天数15.1.8 固定资产周转率15.1.9 总资产周转率15.1.10 企业营运能力分析的结果15.2 企业支付能力分析15.2.1 可分配现金的计算15.2.2 企业支付能力分析的结果第16章 实例：企业偿债能力分析16.1 短期偿债能力分析16.1.1 营运资本16.1.2 流动比率16.1.3 速动比率16.1.4 现金比率16.1.5 短期偿债能力分析的结果16.2 长期偿债能力分析16.2.1 资产负债率16.2.2 股东权益比率16.2.3 负债股权比率16.2.4 利息保障倍数16.2.5 长期偿债能力分析的结果16.3 现金偿债能力分析16.3.1 现金流动负债比16.3.2 现金债务总额比16.3.3 现金到期债务比16.3.4 现金偿债能力分析的结果16.4 偿债能力综述第17章 实例：企业盈利能力分析17.1 盈利能力分析17.1.1 销售利润率17.1.2 成本费用利润率17.1.3 资产总额利润率17.1.4 资本金利润率17.1.5 股东权益利润率17.1.6 盈利能力分析的结果17.2 盈利质量分析17.2.1 盈利现金比率17.2.2 再投资比率17.2.3 盈利质量分析的结果17.3 发展能力分析17.4 企业盈利能力综合分析第18章 实例：财务分析指标综合分析18.1 资产负债表相关指标汇总18.2 利润表相关指标汇总18.3 现金流量表相关指标汇总18.4 企业综合财务分析18.4.1 企业综合财务分析结果18.4.2 改良建议

财务报表，是关于企业经营状况的一本综合性的“写实小说”，每张财务报表都是一个经营和理财的故事。就是因为财务报表也可以像故事书一样读，所以零基础的人也一样能够看懂财务报表。本书以三个古代的财务小故事为开端，形象地以会计三大报表为主要对象，重点对报表的数据来源、填制规则及财务报表分析进行了详细的讲解。做到从故事中引出会计概念，从情节中生出会计原理。本书中含有大量的会计基础知识及其实际应用，还以实例的方式对财务报表分析的数据取得、比率计算、结果分析进行了全程模拟。本书适合完全不懂会计的会计报表使用者、有一定会计基础的会计报表分析者阅读，也可作为财务工作者编制和分析会计报表的参考书。