企业所得税实务指南

上篇

个人独资企业和

合伙企业所得税

实务指南

前言1

第一章个人独资企业和合伙企业

所得税基本制度3

第一节纳税人3

第二节征税对象和税率6

第二章个人独资企业和合伙企业

所得税应纳税所得额的确定9

第一节收入总额9

第二节税前扣除项目11

第三节禁止扣除项目15

第四节核定征收应纳税所得额的确定18

第三章个人独资企业和合伙企业

资产的税务处理26

第一节固定资产的税务处理26

第二节无形资产和开办费的税务处理30

第三节存货及对外投资的税务处理31

第四章个人独资企业和合伙企业

所得税应纳税额的计算33

第一节捐赠的税务处理33

第二节亏损弥补与外国税收抵免35

第二节应纳税额的计算与税收优惠政策39

第五章个人独资企业和合伙企业

所得税的申报与缴纳43

第一节个人独资企业所得税

的申报与缴纳43

第二节合伙企业所得税的申报与缴纳49

第六章个人独资企业和合伙企业

所得税纳税筹划52

第一节纳税筹划基本谋略52

第二节纳税筹划实战案例55

下篇

法人企业所得税

实务指南

第七章企业所得税的纳税人和税率63

第一节纳税人63

第二节税率87

第八章企业所得税应纳税额的计算93

第一节应税所得额计算公式

与企业收入总额93

第二节税前扣除项目117

第三节企业资产的税务处理151

第四节境外亏损处理与亏损弥补180

第五节应纳税额的计算187

第九章企业所得税税收优惠政策199

第一节直接税收优惠政策199

第二节间接税收优惠政策224

第十章企业所得税特别纳税调整239

第一节关联交易及其纳税调整239

第二节受控外国公司与资本弱化248

第三节一般反避税条款与纳税调整利息254

第十一章企业所得税的申报与缴纳260

第一节企业所得税的源泉扣缴260

第二节纳税申报和税款缴纳267

第十二章企业所得税纳税筹划285

第一节纳税筹划基本谋略285

第二节纳税筹划实战案例297

主要参考文献314

　　本书以新《企业所得税法》为基础，以现行的企业所得税制度为参照．对企业所得税实务操作中的各种具体问题进行了详细分析。本书的适用范围是各类企业，不仅仅是那些缴纳企业所得税的企业，缴纳个人所得税的企业同样能从本书中找到实践问题的答案。　　新《企业所得税法》实施以后，企业所得税在我国税收体系中的地位将越来越重要。与其他税种相比，企业所得税是最复杂的税种，也是最能体现税法特色的税种之一。本书以新《企业所得税法》为基础，以现行的企业所得税制度为参照．对企业所得税实务操作中的各种具体问题进行了详细分析。本书定位于可操作性适于各类企业的税务主管和财务主管人员，在缴纳企业所得税时参考，同时也适于高等院校作为教材和参考书使用。【作者简介】　　翟继光：江苏徐州人，北京大学哲学学士，北京大学法学博士，现任中国政法大学民商经济法学院讲师，兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任、中国财产规划与管理研究会理事。在《当代法学》、《法学杂志》、《中国税务》、《涉外税务》、《法制日报》、《经济日报》等刊物发表文章七十余篇。参与国家级、省部级课题十余项，主编《中华人民共和国企业所得税法释义》，著有《中小企业税收政策与税收筹划》，《税务律师实务》等，参著有《财税法学》(“十五”规划国家级教材)等十余部著作，译有《事故法的经济分析》。