12366热点问答

一、“营改增”

1．原增值税一般纳税人兼有应税服务的，之前形成留抵税额，可以用于“营改增”后抵扣应税服务的销项税额吗？

2．“营改增”试点一般纳税人提供哪些应税服务可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税？

3．纳税人从境外企业的境内办事处取得跨境服务收入，可以免征增值税吗？

4．纳税人提供跨境服务免征增值税，能开具增值税专用发票吗？

5．公司提供的经中国境内互联网向境外播放影视作品的服务，能否享受增值税免税优惠？

6．税务师事务所向国内海关特殊监管区域内的单位提供税务审计服务，是否可以免征增值税？

7．提供应税服务未达到增值税起征点的个人和企业是否免征文化事业建设费？

8．企业在“营改增”试点实施之前签订但尚未执行完毕的设备租赁合同，试点实施后取得的收入是否需改交增值税？

9．离岸服务外包业务，目前有税收优惠吗？

10.从事国际货物运输代理服务“营改增”纳税人，想咨询开具的发票哪一联次用作购付汇联？

11.“营改增”企业提供咨询服务的销售额除了在增值税纳税申报表附表1体现，是否需要在主表的第3栏“应税劳务销售额”中体现？

12.公司向境外单位提供的国际货物运输代理是否属于免税范围？

13.纳税人提供跨境服务申请免税的，应如何办理相关免税备案手续？

14.小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，是否可以向主管税务机关申请代开？

15.货物运输业增值税专用发票中的机器编号应填写什么内容？

16.从事交通运输业的纳税人在2013年8月1日后尚有没用完的公路、内河货物运输发票，可以继续使用吗？

17.企业以外币结算需开具增值税发票，如何填写外币金额？

18.增值税一般纳税人提供应税服务，应使用什么发票？

19.取得不同税率的增值税专用发票，是否要分税率填列在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》内？

20.货运专票的认证结果有哪些类型？稽核结果有哪些类型？认证、稽核异常的货运专票如何处理？

21.公司为境外公司提供设计服务，在既符合零税率政策又符合免税政策的情况下，请问是适用零税率还是免税政策？

……

依法纳税是每个公民的义务，而提供纳税服务、帮助纳税人履行纳税义务是税务机关的职责和义务。2002年以来，我国各地税务机关陆续开通了12366纳税服务热线，以“听得见的纳税服务”为口号，为纳税人提供税务咨询服务，取得了良好的社会效果。
　　为保证纳税人关注的税收热点、难点问题得到准确、权威的答复，促进各地纳税服务热线提升服务水准，构建和谐的征纳关系，提高全社会的税法遵从度，国家税务总局纳税服务司于2009年年初建立了纳税咨询热点、难点问题收集公布制度，从全国各地12366纳税服务热线、税务网站等各种渠道受理的问题中，整理出一部分出现频率较高、回答难度较大的问题。问题连同答案经国家税务总局相关司局审核后按税种分类，汇编成《12366热点问答》系列出版物，供纳税人和税务干部参考。