税收优惠法律制度研究

引言

一、研究价值

二、研究思路

三、创新之处

四、研究方法

第一章 税收优惠法律制度的基本问题

第一节 税收优惠的含义、种类及功能

一、税收优惠的含义

二、税收优惠的种类

三、税收优惠的功能

第二节 税收优惠法律制度的内涵和外延

一、税收优惠法律制度的内涵

二、税收优惠法律制度的外延

第二章 我国税收优惠法律制度存在的问题及根源

第一节 我国税收优惠法律制度存在的问题

一、我国税收优惠法律制度的形式非理性

二、我国税收优惠法律制度的实质非理性

第二节 我国税收优惠法律制度存在问题的根源

一、法律工具主义思潮的影响

二、对宏观调控法性质认识的偏差

三、政策法律化方法的失当

第三章 我国税收优惠法律制度完善的理论框架

第一节 结构均衡：税收优惠法律制度规范性的要求

一、结构均衡的含义

二、税收优惠法律制度中结构均衡的要求

第二节 利益平衡：税收优惠法律制度正当性的要求

一、利益平衡的含义

二、税收优惠法律制度中利益平衡的要求

第四章 我国税收优惠法律制度的形式优化

第一节 税收优惠法律制度立法谱系的完善

一、《宪法》中的税收优惠规范

二、法律中的税收优惠规范

三、行政法规中的税收优惠规范

四、规章中的税收优惠规范

第二节 税收优惠立法模式的转换

一、税收优惠立法模式转换的必要性

二、税收优惠程序性立法模式的特点

三、税收优惠程序立法模式中的特殊制度

第三节 税收优惠法律制度表述形式的完善

一、原则性规范的构建

二、价值性规范的充实

三、立法表达技术的改进

第五章 我国税收优惠法律制度的利益平衡

第一节 国家与纳税人之间的利益平衡：税式支出制度的构建

一、税式支出的一般问题

二、税式支出制度建立的必要性

三、税式支出法律制度的具体内容

第二节 纳税人之间的利益平衡：税收权利倾斜配置制度的构建

一、权利倾斜性配置的一般问题

……

结论

参考文献

后记

税收优惠法律制度是调整基于国家的税收优惠行为所形成的社会关系的法律规范的总称。我国税收优惠制度呈现出明显的工具主义立法倾向，在实践中不能实现法律制度应有的功能。《税收优惠法律制度研究：以法律的规范性及正当性为视角》从税收征收的正当性和法律的规范性出发进行了研究，采用了结构主义和利益平衡两个重要的哲学范式，对税收优惠法律制度进行了宏观透视，并结合具体的调研材料，分析得出了我国现今税收优惠法律制度在规范性上存在的结构失衡，在正当性上存在的利益失衡的结论，并在此基础上重构了实现结构均衡与利益平衡的理论思路和制度更新策略。作者认为在形式方面，税收优惠法律制度应当实现不同位阶规范性文件之间的结构均衡、不同性质的规范性文件之间的结构均衡以及规范性文件内部的结构均衡；在实体内容方面，应当确保国家与纳税人之间、纳税人相互之间、各地方政府之间的利益平衡。本书比较好地完成了对税收优惠的经济学思考到法学思考的转变。