纳税新手成长手记

第1章　 小会计的职业生涯/1

1.1 税法简介/1

1.1.1 什么是税法/1

1.1.2 税法构成要素/3

1.1.3 税法分类/5

1.1.4 税法制定部门/6

1.2 新公司如何确定交什么税/7

1.3 纳税人的法律责任与权力/9

第2章 和师傅一起建新账/11

2.1 增值税发票/11

2.2 增值税的征收范围/12

2.2.1 增值税征税范围的一般规定/14

2.2.2 增值税征税范围的特别规定/15

2.2.3 哪些收入不征增值税/16

2.3 增值税的计算/18

2.3.1 增值税的计算公式/18

2.3.2 进项税/19

2.3.3 销项税/19

2.3.4 应纳增值税/20

2.3.5 增值税的会计分录/21

2.4 一般纳税人/22

2.4.1 以折扣方式销售货物/24

2.4.2 以旧换新方式/24

2.4.3 还本销售/25

2.4.4 以物易物/25

2.4.5 包装物押金的税务处理/25

2.5 小规模纳税人/27

2.6 增值税纳税申报表的填写/29

2.6.1 纳税申报表强调的事项/30

2.6.2 增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法规定/44

2.7 运费也能抵扣/46

2.8 增值税优惠政策/48

2.9 增值税专用发票的使用和管理/52

2.9.1 作废及销货退回发票的开具/52

2.9.2 违反发票管理规定的法律责任/54

第3章 营业税及其处理方法/57

3.1 简单讲讲营业税/57

3.1.1 服务业营业税/58

3.1.2 娱乐业营业税/59

3.1.3 文化体育业营业税/61

3.1.4 建筑业营业税/63

3.1.5 金融保险业营业税/64

3.1.6 转让无形资产营业税/66

3.1.7 销售不动产营业税/67

3.2 营改增很重要/68

3.2.1 营改增的基本内容/68

3.2.2 营改增后该怎么报税/70

3.2.3 营改增的国税申报流程/71

3.3 营业税优惠政策规定/73

第4章　 消费税及其处理方法/75

4.1 消费税简介/75

4.1.1 消费税的特点/75

4.1.2 消费税的计税方法/76

4.1.3 消费税税率/76

4.1.4 消费税的相关规定/79

4.2 消费税的计算/80

4.2.1 消费税的一般计算/80

4.2.2 委托加工应税消费品应纳税额计算/80

4.2.3 进口消费税应纳税额计算/83

4.2.4 消费税的出口退税计算/83

4.3 身边的消费税实例/84

4.3.1 一包烟的税收/84

4.3.2 一瓶香水的消费税/86

4.3.3 贵重首饰与珠宝的消费税/88

第5章　 企业所得税及其处理方法/91

5.1 这次报税不一样/91

5.1.1 企业所得税申报表/91

5.1.2 企业所得税介绍/92

5.2 企业所得税收入的确认/94

5.2.1 企业所得税一般收入的确认/95

5.2.2 特殊收入的确认/97

5.2.3 处置资产收入的确认/99

5.2.4 收入确认的时间/100

5.3 不征税和免税收入的确认/102

5.3.1 不征税的收入/102

5.3.2 免税的收入/104

5.4 企业所得税的扣除项目/105

5.4.1 扣除项目/106

5.4.2 不得扣除项目/107

5.4.3 扣除项目的标准/107

5.5 企业所得税的计算/113

5.6 涉及企业所得税的报表/117

5.7 企业所得税的优惠政策/130

5.7.1 优惠政策/131

5.7.2 特别纳税调整/138

第6章　 个人所得税及其处理方法/141

6.1 个人所得税起征点/141

6.1.1 3 500元个税起征点/141

6.1.2 加班费、过节费要算进个税纳税额中吗/142

6.2 个人所得税包括哪些项目/143

6.2.1 个人所得税的分类/143

6.2.2 工资、薪金所得应纳税额/146

6.2.3 个体工商户生产、经营所得/147

6.2.4 对企事业单位的承包经营、承租

经营所得/149

6.2.5 劳务报酬所得/151

6.2.6 稿酬所得/153

6.2.7 特许权使用费所得/154

6.2.8 利息、股息、红利所得和偶然所得/155

6.2.9 财产租赁所得/155

6.2.10 财产转让所得/157

6.3 内部退养人员的工资怎么算个税/158

6.3.1 个人取得全年一次性奖金的计税方法/159

6.3.2 个人因解除劳动合同取得经济补偿金的征税问题/159

6.4 两笔以上收入要合并纳税/160

6.4.1 一个人在两处以上取得收入的计税方法/160

6.4.2 免征个人所得税的收入/161

第7章　 印花税及其处理方法/163

7.1 印花税的征收范围/163

7.2 印花税的税率/164

7.3 印花税的计算/166

7.3.1 全额计税的合同种类/166

7.3.2 两种余额计税的合同/169

7.4 印花税的特殊规定/170

7.5 印花税的征收管理/172

7.5.1 自行贴花纳税法/172

7.5.2 汇贴或汇缴纳税法/172

7.5.3 违章处罚/173

7.6 印花税的税收优惠/173

第8章　 城建税及教育费附加/175

8.1 城市维护建设税/175

8.1.1 城市维护建设税的特点/175

8.1.2 城市维护建设税的特殊规定/176

8.1.3 城市维护建设税的征收税率/177

8.1.4 城市维护建设税应纳税额的计算/177

8.1.5 征收管理与纳税申报/178

8.2 教育费附加/178

第9章　 与房子有关的税种/181

9.1 土地增值税/181

9.1.1 土地增值税的征税范围/182

9.1.2 土地增值税的计算/183

9.2 土地增值税应税收入的确定/184

9.2.1 具体扣除项目的规定/185

9.2.2 计算土地增值额时，可扣除税金的具体规定/187

9.2.3 旧房及建筑物的评估价格/187

9.3 房产税/188

9.3.1 房产税的纳税义务人/188

9.3.2 房产税的征税范围/188

9.3.3 房产税的特殊规定/189

9.3.4 房产税的优惠政策/190

9.4 契税/192

9.4.1 契税的征税范围/192

9.4.2 契税的计算/193

9.5 办公用房与个人用房的计税区别/194

第10章　 与车相关的税种/197

10.1 关税及其处理方法/197

10.1.1 关税的征收范围/197

10.1.2 关税的完税价格计量/198

10.1.3 关税的税收优惠/201

10.1.4 进口货物的增值税、消费税计算/203

10.1.5 从4S店购车要缴纳什么税/204

10.2 车船税及其处理方法/206

10.2.1 车船税的介绍/207

10.2.2 车船税的计算方法/208

第11章　 与“地”相关的税种/211

11.1 城镇土地使用税/211

11.1.1 城镇土地使用税的纳税义务人与征税范围/211

11.1.2 城镇土地使用税的税率与计税依据/212

11.1.3 城镇土地使用税应纳税额计算/213

11.2 耕地占用税/215

11.2.1 耕地占用税的纳税义务人与征税范围/215

11.2.2 耕地占用税的税率与计税依据/215

11.2.3 耕地占用税应纳税额计算/215

11.2.4 耕地占用税征收管理与纳税申报/216

11.2.5 耕地占用税的税收优惠政策/216

11.3 城镇土地使用税和耕地占用税的区别与联系/217

第12章　 纳税申报实操/219

12.1 中央税与地方税/219

12.1.1 怎样划分中央税和地方税/220

12.1.2 国税与地税的征缴/220

12.2 国税申报/221

12.2.1 建立新用户/223

12.2.2 修改交易密码/228

12.2.3 填写申报表/229

12.2.4 其他操作/230

12.3 地税申报/230

12.3.1 地税申报流程/230

12.3.2 有税申报/232

12.3.3 无税申报/233

本书通过讲述一个刚刚毕业的职场新人跟着“老会计”学习税务知识的过程，将会计的日常工作以小故事的方式融入每一件具体事例中，使读者可以跟着“我”一步一个脚印地一起学习、一起面对新手可能遇到的问题，一起想办法解决，从而提高自己的专业水平，直到成为一名合格的财务人员。全书理论结合实践，配有大量的实例与插图，并添加了一些纳税小技巧，使读者在看故事的过程中便掌握了纳税知识。另外，本书还介绍了人们关心的“房子”和“车子”的涉税、计税及交税问题，适合广大读者阅读参考。

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