公共经济权力审计控制效果研究

0.导论

0.1研究背景、目的和意义

0.2文献回顾

0.2.1关于经济权力审计控制动因研究的文献

0.2.2关于经济权力审计控制效果影响因素研究的文献

0.2.3关于经济权力审计控制效果衡量指标研究的文献

0.3研究思路与结构

0.4研究方法

1.经济权力审计控制效果研究的理论基础

1.1经济权力审计控制效果研究的概念要素

1.1.1权力、经济权力与公共经济权力

1.1.2经济权力控制与经济权力审计控制

1.1.3经济权力审计控制效果

1.2受托经济责任与经济权力的对称性

1.2.1受托经济责任概述

1.2.2受托经济责任与经济权力的对称性

1.3经济权力审计控制的动因分析

1.3.1内在动因受托经济责任

1.3.2外在动力现实需要

2.公共经济权力审计控制效果的影响因素

2.1公共受托经济责任与公共经济权力的对称性

2.1.1公共受托经济责任的基本内容

2.1.2公共受托经济责任中的代理关系

2.1.3公共受托经济责任与公共经济权力的对称性

2.2公共经济权力的基本内容

2.2.1税收征管权

2.2.2预算执行权

2.2.3资金使用权

2.2.4其他公共经济权力

2.3公共经济权力边界与公共经济权力异化

2.3.1公共经济权力边界

2.3.2公共经济权力异化公共经济权力边界的背离

2.4影响公共经济权力审计控制效果的主要因素

2.4.1国家审计独立性及其影响公共经济权力审计控制效果的路径

2.4.2国家审计权限及其影响公共经济权力审计控制效果的路径

2.4.3国家审计力量及其影响公共经济权力审计控制效果的路径

2.4.4经济发展水平及其影响公共经济权力审计控制效果的路径

3.公共经济权力审计控制分项效果的实证分析

3.1税收征管权审计控制效果分析来自我国国家审计的经验证据

3.1.1引言

3.1.2研究背景

3.1.3假设的提出

3.1.4数据来源与样本选择

3.1.5实证研究方法

3.1.6实证研究结果与分析

3.1.7研究结论

3.2预算执行权审计控制效果分析来自我国国家审计的经验证据

3.2.1研究背景：预算执行权的异化

3.2.2文献回顾

3.2.3研究假设

3.2.4样本与数据

3.2.5研究变量选取

3.2.6实证模型设计

3.2.7回归结果分析

3.2.8研究结论

3.3个案研究：粤海铁路建设资金使用权审计控制及其效果分析

3.3.1案件背景

3.3.2审计对铁路建设资金使用权控制的要点

3.3.3审计对铁路建设资金使用权的控制效果

3.3.4铁路建设资金审计控制效果影响因素分析

4.公共经济权力审计控制整体效果的实证分析

4.1引言

4.2文献回顾

4.2.1国内文献回顾

4.2.2国外文献回顾

4.3研究设计

4.3.1研究假设

4.3.2数据来源与样本选择

4.3.3研究变量选取

4.4实证研究结果及分析

4.4.1描述性统计结果

4.4.2回归检验结果与分析

4.5研究结论

5.建立和完善公共经济权力审计控制机制

5.1权力控制机制及其审计借鉴

5.1.1“以权力控制权力”机制的历史考察与审计借鉴

5.1.2“以权利控制权力”机制的历史考察与审计借鉴

5.1.3“以道德控制权力”机制的历史考察与审计借鉴

5.2国家审计权限强化机制的建立与完善

5.2.1我国国家审计权限有效实施的困境

5.2.2国家审计对象确定权的强化机制

5.2.3国家审计行为权的强化机制

5.2.4国家审计处理处罚权的强化机制

5.3国家审计权限的保障机制行政、垂直型国家审计模式的建立与完善

5.3.1国家审计模式与审计独立性的关系

5.3.2我国国家审计模式重塑行政、垂直型国家审计模式的建立与完善

6.研究结论、局限性与后续研究建议

6.1本书的主要结论

6.2本书的局限性

6.3后续研究建议

参考文献

后记

　　本书系统地研究公共经济权力审计控制效果在国内外尚属前沿，这是本研究成果的最大特色。本研究以受托经济责任观(Accountability)为出发点对公共经济权力审计控制的动因进行了详细的理论分析，并在此基础上进行了一些有创新性和创造性的理论和实证研究：一是对公共经济权力审计控制效果的衡量指标进行了探讨，并建立了包括第一过程指标(应纠正违规金额)和第二过程指标(纠正类型、纠正金额和纠正率)相结合的衡量指标体系；二是从审计独立性、审计权限、审计力量以及经济发展水平等角度对公共经济权力审计控制效果的影响因素进行了详细的分析，并结合实证研究所取得的经验证据提出了建立和完善以国家审计权限保证机制为核心，以国家审计模式重塑机制为前提，以国家审计力量保证机制和经济发展程度保证机制为两个基本点的公共经济权力审计控制效果的保证机制；三是通过中国审计年鉴、中国统计年鉴、中国税务年鉴、审计公告等途径获取的数据，对预算执行权、税收征管权和专项资金使用权的审计控制效果进行了分项和整体两大方面的实证检验，从而为进一步提高公共经济权力审计控制效果提供了经验证据和政策建议。【作者简介】　　董延安，重庆垫江人，生于1973年11月，管理学(会计学)博士，贵州财经学院会计学院副教授，硕士生导师。主要研究方向为审计理论与实务、资产评估理论与实务，先后在《财经科学》、《当代财经》、《审计与经济研究》、《中国资产评估》等学术期刊上发表学术论文40余篇，作为主研人员参与国家自然科学基金项目、教育部重大攻关项目、世界银行贷款资助项目等国家、省(部)级课题5项，独著、合著和参编专著、教材共4部。