企业所得税业务操作实务与处理技巧

第一章 2011年度所得税汇算的特点

1.企业所得税汇算清缴应关注的焦点

2.企业所得税纳税调整的原理与方法

3.新所得税法及其条例与原税法相比的重大变化

4.企业所得税法及其实施条例的主要内容

5.企业所得税纳税人范围的确定

6.居民企业和非居民企业的界定

7.企业所得税法中的法人概念

8.应纳税所得额计算的基本原则

9.亏损企业申报原则及亏损的确认方法

第二章 收入的确认方法及例解

10.企业取得收入的种类及其内容

11.货币形式取得收入的确定方法及原则

12.非货币形式取得收入的确定方法及原则

13.对于持续时间跨越纳税年度的收入的确认

14.产品分成方式取得收入的确认

15.非货币性资产交换的收入确认

16.“不征税收入”的具体规定

17.商业折扣的处理与纳税调整

18.现金折扣的处理与纳税调整

19.有奖销售及捆绑式销售的处理与纳税调整

20.计税营业额的税前减除处理与纳税调整

21.分期收款方式销售收入的确认与纳税调整

22.赊销方式销售收入的确认与纳税调整

23.委托代销方式销售收入的确认与纳税调整

24.配比原则在营业收入中的运用与纳税调整

25.销售退回的处理与纳税调整

26.需要安装和检验的发出商品的处理

27.混合销售的处理与纳税调整

28.兼营行为的会计处理与纳税调整

29.提供劳务收入的确认与纳税调整

30.特许权使用费收入的纳税调整

31.利息收入的确认与纳税调整

32.租金收入的确认与纳税调整

33.销售不动产收入的确认与纳税调整

34.转让土地使用权收入的处理

35.建造合同收入的确认与纳税调整

36.代购代销手续费收入的纳税调整

37.销售包装物收入的纳税调整

38.逾期包装物押金收入的纳税调整

39.出租，出借包装物的会计处理和纳税调整

40.固定资产出租收入的处理与纳税调整

41.在建工程试运行收入的处理

42.自产自用产品视同销售的会计处理和新旧所得税政策对比

43.将货物等分配给投资者的纳税调整

44.将货物用于广告、职工福利的会计处理与纳税调整

45.股权投资持有收益的税务处理

46.股权投资转让收益的税务处理

47.股权投资转让损失的税务处理

48.境外投资收益的所得税处理

49.接受捐赠收入的会计处理与纳税调整

50.取得财政拨款的处理与纳税调整

51.政府补贴收入的会计处理与纳税调整

52.政府性基金的免税处理与纳税调整

53.非货币性资产交换的会计处理与纳税调整

54.政策性拆迁补偿收入的税务处理

第三章 扣除的确认方法及例解

55.允许扣除项目的范围

56.合理性支出的界定与判断

57.相关性支出的界定与判断

……

第四章 税收优惠政策的运用与例解

第五章 特别纳税调整的方法及例解

第六章 纳税申报表的填报技巧及例解

第七章 非居民企业纳税申报表的填报技巧及例解

2011年9月30日，国务院令第605号颁布《国务院关于修改（中华人民共和国贫源税暂行条例）的决定》，变原油、天然气资源税的“从量定额计征”为“从价定率计征”、提高焦煤的定额税率、增加贵重非金属矿原矿、稀土矿税目。资源税的改革，为加快产业结构调整，建立节能型社会树立了新的里程碑。　　2011年10月28日，财政部令第65号颁布《关于修改（中华人民共和国增值税暂行条例实施细则）和（中华人民共和国营业税暂行条例实施细则）的决定》，提高了增值税和营业税的起征点，降低了微型企业和小型企业的税负，为增进社会就业，扶持微型企业和小型企业的发展松绑。【作者简介】戴琼，高级会计师、注册会计师、注册评估师、注册税务师，北京大学研究员、中财讯财税筹划技术研究院特聘专家，财税筹划实战专家，兼任多家大型企业财税顾问。　　现任北京中崇信会计师事务所主任会计师、中恒永嘉税务师事务所首席合伙人，北京中企融智投资管理咨询有限公司合伙人。　　曾任LG电子（中国）有限公司财税总括，中达安永会计师事务所主任会计师、中达耀华信会计师事务所副主任会计师等职。　　主要着作及论文有：《最新医院会计制度操作实务与报表审计应对》《最新企业所得税业务处理技巧与汇算填报方法》《中国企业财务精细化管理标准》《新税法下的纳税筹划》《财务风险控制体系的构建》《事业单位会计制度基于实践的几点思考》《事业单位财政拨款结转和结余资金会计核算的具体应用》等。