税务会计学

第1章 企业纳税基础

【引导案例】

1．1 税收概述

1．1．1 税收的产生

1．1．2 税收的特征

1．1．3 税收的作用

1．2 税收实体法及其构成要素

1．2．1 纳税权利义务人

1．2．2 纳税对象

1．2．3 税目

1．2．4 税率

1．2．5 纳税环节

1．2．6 纳税申报期限

1．2．7 税额计算

1．2．8 税负调整

1．3 税收征纳管理制度

1．3．1 税务登记制度

1．3．2 会计管理制度

1．3．3 发票管理制度

1．3．4 纳税申报制度

1．3．5 税款缴纳制度

1．4 纳税人的权利与义务

1．4．1 纳税人的权利

1．4．2 纳税人的义务

1．4．3 纳税人权益保护

【本章小结】

【思考题】

【练习题】

【案例分析】

第2章 税务会计概述

【引导案例】

2．1 税务会计及其特点

2．1．1 税务会计的产生

2．1．2 税务会计的概念

2．1．3 税务会计的特点

2．2 税务会计与财务会计的关系

2．2．1 正确界定税务会计与财务会计

2．2．2 税务会计与财务会计的联系与区别

2．2．3 税务会计与财务会计协调中面临的问题

2．3 税务会计的对象与目标

2．3．1 税务会计的对象

2．3．2 税务会计的任务

2．3．3 税务会计的目标

2．4 税务会计的基本前提

2．4．1 纳税主体

2．4．2 持续经营

2．4．3 货币时间价值

2．4．4 纳税会计期间

2．4．5 年度会计核算

2．5 税务会计原则

2．5．1 税法导向原则

2．5．2 以财务会计核算为基础原则

2．5．3 应计制与实现制结合原则

2．5．4 历史（实际）成本计价原则

2．5．5 相关性原则

2．5．6 配比原则

2．5．7 确定性原则

2．5．8 合理性原则

2．5．9 划分营业收益与资本收益原则

2．5．10 税款支付能力原则

第3章 增值税会计

第4章 消费税会计

第5章 关税会计

第6章 出口货物免退税会计

第7章 营业税会计

第8章 企业所得税会计

第9章 个人所得税会计

第10章 其他税会计

第11章 税务会计报告

主要参考文献

作为“税务中的会计、会计中的税务”的税务会计，为好地体现我国现行税收法规和会计规范，《税务会计学（第3版）》基于税务会计与财务会计的混合模式构建了符合我国国情的税务会计理论与实务体系。第1章简要阐述了我国现行税收征收管理制度、税收实体法的构成要素、纳税人权利和义务以及纳税人权益保护等。第2章较为完整地阐述了税务会计对象和目标、基本前提、一般原则、会计要素、计量属性和会计程序，初步构建了税务会计结构框架，是学习和理解税务会计实务的理论基础。从第3章起至**0章，分税种、依据现行税收法-规、按税务会计要素系统阐述了税务会计确认、计量和记录的三大环节。本S首次将各税种的纳税申报表的填制与报送归纳为税务会计报告，在第11章中集中阐述，明确了税务会计的报告环节。