增值税疑难问题案例精解

第一章 进项税额案例精解

案例一 建造石灰窑窑体的钢材及耐火砖，取得专用发票，能否抵扣进项税额?／003

案例二 企业生产经营用井、管道、池的进项税额能否抵扣?／003

案例三 企业支付的相关鉴证咨询服务费，在取得增值税专用发票后，可以抵扣增值税进项税额吗?／005

案例四 增值税一般纳税人安装监控设备取得的进项税额能否申报抵扣?／006

案例五 购进财务软件可否抵扣进项税额?／007

案例六 一般纳税人企业维修中央空调的费用，是否可以抵扣进项税额?／一008

案例七 安装在办公室的分体空调能抵扣增值税进项税额吗?／008

案例八 专用发票上注明的安装费能否抵扣进项税额?／009

案例九 光纤电缆等办公配件进项税额可否抵扣?／009

案例十 纳税人更换房屋的照明设备时是否属于不动产在建工程?所耗用的进项税额是否可以抵扣?／010

案例十一 企业在厂区内安装路灯，进项税额可否抵扣?／010

案例十二 矿山企业从宿舍到矿井之间的运送职工的费用是否可以抵扣进项税额?／011

案例十三 购置客车用于接送员工上下班能否抵扣进项税额?／012

案例十四 企业借用或租入的车辆所耗费的燃油费是否可以抵扣进项税额?／012

案例十五 将外购原材料用于制造自用机器设备能否抵扣进项税额?／013

案例十六 因购置防暑降温用品而取得的增值税专用发票，其进项税额可否抵扣?／014

案例十七 购进花草树木，进项税额可否抵扣?／014

案例十八 购进礼品的进项税额是否需要转出?／015

案例十九 用安全费和维简费购买的设备、材料其进项税额可否抵扣?／015

案例二十 购入的同时用于生产经营和职工福利的固定资产可否抵扣进项税额?／016

案例二十一 安装机器设备所用材料能否抵扣进项税额?／016

案例二十二 装修汽车展厅所用材料能否抵扣进项税额?／017

案例二十三 研究开发新产品所使用材料可否抵扣进项税额?／017

案例二十四 企业生产不合格产品所耗用的原材料已抵扣的进项税额需要转出吗?／018

案例二十五 保修期内免费为客户维修所消耗的材料、免费更换的配件，是否需要作进项税额转出?／019

案例二十六 非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，那么如何理解“管理不善”?／019

案例二十七 过期商品是否属于《增值税暂行条例实施细则》中的“非正常损失”?／020

案例二十八 企业既生产应税货物又兼营免税项目或者非增值税应税劳务，如果领用的原材料和使用的固定资产不能准确区分，其进项税额该如何抵扣?／021

案例二十九 粮食企业开专用发票能否抵扣进项税额?／022

案例三十农 产品销售发票可以抵扣进项税额吗?／023

案例三十一 企业付给经销商代销手续费而取得的经销商开具的增值税专用发票可以抵扣吗?／024

案例三十二 融资性售后回租业务中，承租方购买的固定资产能否抵扣进项税额?／024

案例三十三 来料加工货物在国内采购辅料能否抵扣进项税额?／025

案例三十四 增值税逾期扣税凭证是否可以继续抵扣进项税额?／025

案例三十五 商业企业向供货方收取的返还收入，商业企业开具发票还是供货方开具红字发票?需要缴纳增值税还是营业税?是否可以冲减进项税额?／026

案例三十六 商贩收购自然人的农产品销售给公司，公司怎样抵扣税款?／028

案例三十七 内外贸兼营的商贸企业取得铁路运输票据可以计算进项税额吗?／028

案例三十八 公司发生销售折扣业务，开具发票时在同一发票上将折扣额填写在发票的备注栏，此张发票能否抵减销售额?／029

案例三十九 已抵扣并已计提折旧的固定资产发生不得抵扣的情形，怎样计算进项税额转出额?／029

案例四十 增值税专用发票票面开具的安装费部分税额是否要作进项税额转出?／030

案例四十一 存货报废进项税额是否转出?不需要转出而转出了，是否可以转回?／031

案例四十二 存货毁损计算进项税额转出时，可否扣除责任人赔款?／031

案例四十三 现在铁路运输货运发票、通用税收缴款书、农产品收购发票或销售发票的抵扣期限是否为180天?／032

案例四十四 留抵税额有没有抵扣期限?／032

案例四十五 一般纳税人经营地点迁移后仍继续经营，其一般纳税人资格是否可以继续保留以及尚未抵扣进项税额是否允许继续抵扣?／033

第二章 销项税额案例精解

第三章 发票案例精解

第四章 增值税优惠政策案例精解

第五章 出口货物增值税退税案例精解

第六章 营业税改征增值税案例精解

第七章 辅导期纳税人案例精解

第八章 纳税申报案例精解

第九章 其他增值税案例精解

《增值税疑难问题案例精解》编著者栾庆忠。 本书包含305个增值税实务操作经典案例，每个案例均采取“基本案情+案例分析”的形式，极具实用性、操作性、可读性，希望本书能够帮助广大财税人员提高自己的增值税业务处理水平，解决实际工作中遇到的增值税难题，正确地核算增值税业务，降低增值税纳税风险，减轻纳税人增值税税收负担。《增值税疑难问题案例精解》编著者栾庆忠。 本书包含305个增值税实务操作经典案例，每个案例均采取“基本案情+案例分析”的形式，极具实用性、操作性、可读性，希望本书能够帮助广大财税人员提高自己的增值税业务处理水平，解决实际工作中遇到的增值税难题，正确地核算增值税业务，降低增值税纳税风险，减轻纳税人增值税税收负担。