审计理论与实务

第1章 概论 1

1.1 审计的起源与发展 2

1.1.1 西方审计的产生与发展 2

1.1.2 我国审计的产生与发展 4

1.1.3 审计产生和发展的客观依据 7

1.2 审计概述 8

1.2.1 审计的含义与性质 8

1.2.2 审计的职能 10

1.3 审计的分类 11

1.3.1 审计的基本分类 11

1.3.2 审计的其他分类 13

1.4 审计组织与审计人员 15

1.4.1 政府审计机关 15

1.4.2 民间审计组织 17

1.4.3 内部审计机构 21

1.4.4 审计人员 22

第2章 审计准则和质量控制准则 26

2.1 审计准则概述 27

2.1.1 审计准则的性质与作用 27

2.1.2 我国独立审计准则体系 28

2.1.3 我国注册会计师执业准则的框架体系 29

2.2 鉴证业务基本准则 30

2.2.1 鉴证业务的定义 30

2.2.2 鉴证业务的分类 31

2.2.3 鉴证业务的目标 32

2.2.4 鉴证业务的要素 32

2.2.5 鉴证业务的承接 35

2.3 质量控制准则 36

2.3.1 质量控制的含义和作用 36

2.3.2 业务质量控制的目标和要素 36

2.3.3 对业务质量承担的领导责任 37

2.3.4 相关职业道德要求 37

2.3.5 客户关系和具体业务的接受与保持 38

2.3.6 人力资源 39

2.3.7 业务执行 39

2.3.8 监控 41

2.3.9 对质量控制制度的记录 42

第3章 审计职业道德和审计法律责任 48

3.1 职业道德基本原则 49

3.1.1 诚信 49

3.1.2 独立性 50

3.1.3 客观和公正 50

3.1.4 专业胜任能力和应有的关注 51

3.1.5 保密 51

3.1.6 良好职业行为 52

3.2 职业道德概念框架 52

3.2.1 职业道德概念框架的内涵 53

3.2.2 对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素 53

3.2.3 应对不利影响的防范措施 54

3.3 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 56

3.3.1 专业服务委托 56

3.3.2 利益冲突 57

3.3.3 应客户的要求提供第二次意见 58

3.3.4 收费 59

3.3.5 专业服务营销 60

3.3.6 礼品和款待 60

3.3.7 保管客户资产 60

3.3.8 对客观和公正原则的要求 60

3.4 中国注册会计师的法律责任 61

3.4.1 注册会计师法律责任的现状 61

3.4.2 注册会计师法律责任的成因 62

3.4.3 注册会计师承担法律责任的种类 63

3.4.4 注册会计师法律责任的避免措施 63

第4章 财务报表审计流程 71

4.1 审计过程与审计流程 72

4.1.1 一般审计过程 72

4.1.2 财务报表审计流程 74

4.2 审计计划 77

4.2.1 初步业务活动 77

4.2.2 总体审计策略与具体审计计划 82

4.2.3 审计重要性 88

4.3 风险评估程序 90

4.3.1 审计风险及风险评估 90

4.3.2 了解被审计单位及其环境 92

4.3.3 了解被审计单位内部控制 96

4.3.4 识别和评估重大错报风险 105

4.4 控制测试与实质性程序 107

4.4.1 风险应对 107

4.4.2 控制测试 109

4.4.3 实质性程序 112

第5章 审计证据与审计工作底稿 119

5.1 审计证据 121

5.1.1 审计证据的含义及内容 121

5.1.2 审计证据的特性 122

5.1.3 审计证据的分类与获取 125

5.1.4 审计证据的鉴定与分析 127

5.2 审计工作底稿 129

5.2.1 审计工作底稿的概念、作用和分类 129

5.2.2 审计工作底稿的格式、要素和范围 130

5.2.3 审计工作底稿的编制与复核 134

5.2.4 审计工作底稿的归档和保管 135

第6章 审计方法 143

6.1 审计方法与审计技术的发展 144

6.1.1 账表导向审计 144

6.1.2 系统导向审计 147

6.1.3 风险导向审计 150

6.2 审计取证的方法 154

6.2.1 审计证据获取的基本方法 154

6.2.2 审计证据获取的技术方法 156

6.3 审计抽样 158

6.3.1 审计抽样概述 158

6.3.2 审计抽样的基本程序与方法 161

6.3.3 抽样技术在审计中的应用 165

第7章 销售与收款循环审计 177

第8章 采购与付款循环审计 204

第9章 生产与存货循环审计 235

第10章 筹资与投资循环审计 265

第11章 货币资金审计 292

第12章 特殊项目审计 313

第13章 审计报告 334

参考文献 364

本书从审计环境要求、审计工作流程到审计具体测试，将纷繁众多的审计知识点串接成符合审计实际工作的逻辑线，设计教材内容：第一部分为审计环境，包括审计发展、审计基本概念、审计准则和质量控制准则、审计职业道德和法律责任；第二部分为审计理论与方法，包括审计目标、审计流程、审计证据和审计工作底稿、审计方法；第三部分为审计实务，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、筹资与投资循环等四个业务循环的控制测试和实质性程序、货币资金审计、特殊项目审计和审计报告。本书适合普通高等院校、应用型本科院校、成人教育本科层次的会计及相关专业教学使用，也可以作为从事审计实务的人员的参考读物。本书配套课件下载地址为：http://www.tupwk.com.cn。

《普通高等教育经管类专业"十二五"规划教材:审计理论与实务》适合普通高等院校、应用型本科院校、成人教育本科层次的会计及相关专业教学使用，也可以作为从事审计实务的人员的参考读物。