企业所得税汇算清缴操作指南

第一章 企业所得税汇算清缴概述

一、《企业所得税法》关于汇算清缴的具体规定

二、企业所得税纳税申报表体系

三、企业所得税汇算清缴的有关政策

第二章 企业所得税预缴申报表的填报

第一节 居民企业预缴申报表及其填报

一、查账征税企业季度（月份）预缴申报表表样（见表2—1）及填报说明

二、核定征税企业月 （季）度预缴和年度纳税申报表表样（见表2—2）及填报说明

三、企业所得税汇总纳税分支机构分配表的表样（见表2—4）及填报说明

第二节 境内设立机构、场所的非居民企业所得税预缴申报表

一、据实申报企业季度预缴申报表表样（见表2—5）及填报说明

二、核定征收的非居民企业季度纳税申报表表样（见表2—6）及填报说明

第三节 非居民企业扣缴企业所得税（源泉扣缴）报告表

一、《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》表样（见表2—7）

二、《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》的有关说明

三、具体项目的填报说明

第三章 居民企业所得税年度纳税申报表的填报

第一节 核定征收的居民企业所得税年度纳税申报表（见表3—1）及填报说明

第二节 查账征税的居民企业年度申报表表样及填报说明

一、居民企业年度纳税申报表主表表样（见表3—2）及填报说明

二、收入项目附表

三、成本费用支出明细表

四、《纳税调整项目明细表》（附表三）表样（见表3—12）及填报

……

第四章 居民企业清算所得税纳税申报表的填报

第五章 非居民企业所得税年度纳税申报表填报

第六章 企业年度关联业务往来报告表的填报

附录 《中华人民共和国企业所得税法》与《中华人民共和国企业所得税税法实施条例》对照表

为使广大税务人员和企事业单位更好地理解和执行《中华人民共和国企业所得税法》及其相关配套过渡政策和法规，准确完成企业所得税纳税申报，规范实施企业所得税的政策操作。2009年12月，中国税网组织参与《中华人民共和国企业所得税法》立法工作的有关专家编写了《企业所得税汇算清缴操作指南》一书，考虑到企业所得税汇算清缴相关政策法规每年都会有所调整和变化，企业会计核算方法，纳税申报表及其填报要求，以及税务机关管理方式也处于不断改革和完善之中，为强化本书的“指南”效果，《企业所得税汇算清缴操作指南》从2009年起将以年度出版物形式体现。
结合2011年财政部和国家税务总局及有关部门新出台的相关文件，中国税网对2010年版《企业所得税汇算清缴操作指南》进行了修订，是为2011年版，全书共分为企业所得税汇算清缴概述、企业所得税预缴申报表填报、居民企业所得税年度纳税申报表填报、居民企业清算所得税纳税申报表填报、非居民企业所得税年度纳税申报表填报、企业年度关联业务往来报告表填报等六个部分。