财税法律制度改革与完善

导论

第一编财税法律制度改革与完善的整体思路

第一章财政体制改革与公共财政模式的确立

一、公共财政模式确立前的财政体制

二、与市场经济相匹配的公共财政模式

三、公共财政是法治财政

四、分税制与公共财政模式的有机结合

五、社会主义市场经济条件下的公共财政

六、我国公共财政模式的确立

第二章财税法律制度改革中形成的价值理念

一、和谐是法的基本价值

二、财税法分配性价值与和谐社会目标相契合

三、以纳税人为本是财税法理念的核心

第三章财税法律制度改革与体系完善的整体思路

一、财税法律制度改革与体系完善的基本原则

二、财税法律体系的现状和问题

三、完善财税法律体系的整体思路

第二编预算法律制度的改革与完善

第一章预算法律制度的现状及改革思路

一、现代预算制度的演进

二、预算法律制度的现存问题与改革构想

第二章公共预算法律制度

一、公共预算概论

二、公共预算制度的基本理论问题

三、公共预算法律制度的外国借鉴

四、公共预算法律制度的改革完善

第三章国有资本经营预算法律制度

一、国有资本经营预算制度概论

二、国有资本经营预算制度的理论依据

三、国有资本经营预算制度的发展进路

四、构建国有资本经营预算制度的建议

第四章社会保障基金预算法律制度

一、社会保障基金预算概述

二、社会保障基金预算的模式

三、西方国家社会保障预算制度及其借鉴

四、社会保障预算法律制度改革的思路

第三编财政收入法律制度的改革与完善

第一章财政收入体制改革的理论与实践

一、财政收入体制改革的理论基础

二、财政收入体制改革的国际经验

三、财政收入体制的不足及其完善方向

第二章税收法律制度的改革与完善

一、税收法律制度的现状及改革思路

二、构建以《税法通则>为龙头的税法体系

三、流转税法的改革与完善

四、所得税法的改革与完善

五、财产税法和行为税法的改革与完善

六、保障税收实体法实现的税收程序法

第三章非税财政收入法律制度的改革与完善

一、非税收入概念的由来及其演变

二、现行非税收入法律制度存在的问题

三、非税收入法律制度的改革与完善

四、国债收入法律制度的改革与完善

第四编财政支出法律制度的改革与完善

第一章财政支出法律制度改革的整体思考

一、重新认识和准确定位财政支出法

二、我国财政支出立法存在的主要问题

三、财政支出法律制度改革的整体思考

第二章公共财政支出法律制度改革

一、完善我国公共财政支出的预算法制度

二、明确预算的法律效力预算案应为措施性法律

三、优化公共财政支出结构以教育经费支出为例

四、完善公共财政支出的程序性立法

五、整体建议：制定《公共财政支出法》

第三章资本性支出法律制度改革

一、公共财政资本性支出与国有资本经营预算支出

二、公共财政资本性支出法律制度改革

三、国有资本经营预算支出法律制度改革

四、整体建议：构建独立的国有资本经营预算制度

第四章社会保障支出法律制度改革

一、社会保障支出与社会保障水平

二、社会保障支出的具体项目及相关改革

三、公共财政社会保障支出的现实意义

四、社会保障基金投资的法律规范

五、社会保障基金的给付与管理

第五章财政转移支付法律制度的构建

一、国外财政转移支付立法状况

二、我国财政转移支付的立法现状

三、加快财政转移支付立法的必要性和可行性

四、主要立法建议

第五编财税监督管理法律制度的改革与完善

第一章财税监督管理法律制度改革的整体分析

一、我国财政监督管理制度的现状与问题

二、完善我国财税监督管理法律制度的整体思考

第二章国库管理法律制度的改革与完善

一、我国国库管理立法的理念更新

二、我国国库管理体制的选择

三、我国国库集中收付制度的改革与完善

四、完善我国国库管理立法的建议

第三章财政收入征管法律制度的改革与完善

一、税收征管法律制度的改革与完善

二、非税收入征管法律制度的改革与完善

第四章政府采购法律制度的改革与完善

一、市场经济体制下的政府采购理论

二、国外政府采购立法的普遍经验

三、我国政府采购法律制度的改革概况

四、借鉴国际经验完善政府采购法律制度

第六编财税法律责任与救济制度的改革与完善

第一章财税法律责任与救济制度的一般原理

一、财税法律责任的一般原理

二、财政救济制度的一般原理

第二章财税法律责任与救济的立法现状与问题

一、财税法律责任与救济相关立法分析

二、相关立法存在的问题及其解决方法

三、《财政转移支付法》草案的设想

第三章财税法律责任与救济的执法现状与问题

一、财税法律责任的类型

二、财税法律责任与救济的执法现状

三、财税法律责任与救济执法的完善

第四章财税法律责任与救济司法制度的完善

一、关于税务法院(庭)的建立问题

二、关于税务警察的设置问题

三、关于纳税人诉讼制度的构建问题

结论

参考文献

后记

　　本书立足于中国特色的社会主义市场经济和公共财政形态，紧扣当前国家正在进行的财政体制改革，突破财税解释法学的浅显层次，选取具有代表性与前沿性的典型问题作为研究对象，进行了多角度、多层次的比较分析研究，通过深度探讨目前亟待改革与完善的重点与难点财税法律现实问题，致力于建构中国类型的财税法学体系和财税法律体系。　　本书根据徐孟洲教授2004年获批的国家社科基金项目《财税法律制度的改革与完善研究》(04BFX028)的研究成果修订而成，历时四年。本书在科学发展观的指引下，以构建和谐社会为背景，既致力于以社会责任与人文关怀为指导思想建构财税法律制度的整体规范系统，又注意从财税法哲学与法理学的深度研究目前财税法律现实中亟待改革与完善的重点与难点问题。首先，本书在充分吸收最新理论研究成果的基础上，着手构建财税法的理论框架，提出构建以《中华人民共和国财政法》为核心，结构合理、简便高效的现代财税法律体系；其次，重点研究了预算、财政收入、财政支出法律制度等，提出了整合与规范各项分散的具体财税法律制度的建议，目的在于克服制度间相互冲突的现象，提升财税法的整体效力层次，并发挥财税法系统的调节功能；再次，以国库管理、收入征管、政府采购制度为重点，系统分析了财税监督管理法律制度的改革与完善；最后，提出完善财税法律责任体系，建立必要的救济制度的主张，以此提高财税法律制度的权威性和可操作性。本书共分六编：包括财税法律制度改革与完善的理论与整体思路、预算、财政收入、财政支出、财税监督管理等法律制度的改革与完善以及财税法律责任与救济制度的改革与完善。【作者简介】　　徐孟洲，男，中国人民大学法学院教授、博士研究生导师、中国人民大学金融法研究所所长。主要研究领域为经济法、金融法、财税法、竞争法。主要著作有：《社会主义市场经济的法律调整》、《金融法》、《中国金融法律制度》、《银行法教程》、《信托法学》、《税法学》、《中国税收执法基本问题》、《市场竞争法律调整与对策》等。主要社会兼职：兼任中国法学会银行法研究会副会长、中国法学会财税法研究会副会长、中国商业法研究会副会长等职。