中国：新一轮财税体制改革

第一篇 总论

第一章 新一轮财税体制改革：缘起、定位与展望

一、缘起：一项亟待重启的改革进程

二、定位：从中国整体改革进程看新一轮财税体制改革

三、展望：新一轮财税体制改革的方向与重点

第二章 以“营改增”为先导的新一轮财税体制改革

一、“营改增”：一项早在1994年便预设的改革

一、由完善流转税制到推动经济结构调整

三、由实施结构性减税到对接税制改革方向

四、由地方主体税种重建到直接税建设提速

五、由财税体制改革到全面深化改革

第三章 关于新一轮财税体制改革的若干问题

一、建立与国库管理现代化相适应的国库制度

二、中国式“土地财政”模式亟待转变

三、“营改增”、增值税制再造和分税制的进一步改革

四、资源税改革走向

五、收入再分配政策目标体系中的遗产税

六、地方税系的构建与完善问题探讨

七、必须高度重视地方政府性债务管理的新挑战

八、增强透明度是专项转移支付改革成功的关键

第二篇 改革原理与路径设定

第四章 转轨进程中的中国财政改革原理

一、财政改革的层次分析

二、政府目标与财政改革的双向互动

三、转轨背景下财政改革的内生过程

四、对财政改革历史的总结

五、对新一轮财税体制改革的政策启示

第五章 现行财政管理体制模式特征及三维视角改革考量

一、分税制以来的财政管理体制研究进展

二、现行财政管理体制运行的模式特征分析

三、加快财政管理体制改革的必要性和紧迫性

四、加快财政管理体制改革的三维视角考量

第六章 中国公共财政体系建设的目标定位和演化路径

一、市场化进程中的中国公共财政：约束前提与制度演化

一、市场化进程中的中国公共财政：目标模式与功能属性

三、开放环境中的中国公共财政

四、健全中国公共财政体系的路线图与实施方略

第三篇 预算管理制度改革与体系构建

第七章 预算改革的核心问题和现实路径

一、理论基础：预算本质与功能转换

一、改革方向：预算结构及其重构

三、现实路径：预算改革的过程要求

第八章 中国公共预算制度的演进轨迹与发展取向

一、我国公共预算制度的演进轨迹

一、公共财政框架下公共预算改革的成效及问题

三、发展取向：完善预算程序，构建现代公共预算制度

第九章 预算执行动态监控体系构建

一、预算执行动态监控管理问题的提出

一、中国政府预算执行动态监控管理技术制度设计创新

三、中国政府预算执行动态监控管理技术创新的机制优化

四、政府预算执行动态监控信息化平台建设

第四篇 税收制度改革与财政支出优化

第十章 房产税改革试点再思考

一、试点房产税的性质未尽明确

二、试点房产税的税制设计与政策目标存在偏离

三、试点房产税的征收不符合税收公共化的要求

四、开展房产税试点反映了地方政府取得公共收入的诉求

五、促进房产税改革的建议

第十一章 增值税扩围推进路径设计

一、增值税征税范围研究述评

二、税收与航空运输业相关性分析

三、增值税征税范围改革的总体安排

四、增值税征税范围改革的制度设计

第十二章 财政支出与房地产市场：基于公共支出资本化倾向的考察

一、财政支出资本化倾向研究述评

二、财政支出对房地产市场影响的计量模型、变量与数据说明

三、财政支出对房地产市场影响的实证分析

四、财政支出资本化倾向纠偏的方向与对策

第十三章 财政能力与横向公平：两种均等化模式关系辨析

一、均等化的内涵

二、财力均等化与横向公平均等化的度量

三、财力均等化与横向公平均等化之间的协整分析

四、公共服务均等化实现的有效路径

第五篇 政府间财政体制改革的难题及破解

第十四章 深化地方财政体制改革的系统思考

一、背景分析与近年来的改革措施简评

二、以实施财政省管县为契机提高地方财政体制运行效率

三、构建县级政府基本财力的长效保障机制

四、基于财政转移支付目标的转移支付手段整合

五、地方财政转移支付的功能定位与分配方式优化

第十五章 我国省直管县财政改革的体制性障碍及破解

一、我国现行市管县体制的弊端

二、现行市管县体制下的困局源于政府间财力与事权相背离

三、省直管县财政改革对我国现行财政体制的影响分析

四、行政体制改革滞后掣肘省直管县财政改革

五、破解我国省直管县财政改革体制性障碍的制度创新

六、完善省直管县体制下政府间财力与事权匹配体制

第十六章 “土地财政”的经济影响及改革路径

一、“土地财政”对经济增长的不确定影响分析

二、“土地财政”模式下的经济结构扭曲

三、后“土地财政”时期面临的问题与风险分析

四、改革现行“土地财政”模式的路径与措施

第十七章 财政分权与民生改善：考核机制的激励导向分析

一、财政分权的民生改善内涵

二、财政分权效果与考核机制

三、考核机制对财政分权激励困境的加强

四、分权体制下地方政府对考核机制的响应

五、科学界定财政分权与考核机制改革的关系

第十八章 基于分权主线的中国财政改革经验总结和理论提升

一、从包干到分税制——分成合约替代承包合约

二、中国的财政分权能够促进经济增长——政治体制与经济体制相容

三、赋予财政分权新的使命——五位一体布局下的公共财政建设

四、中国财政改革经验背后的一般性理论

鉴于现行财税体制的过渡性质，推进新一轮财税体制改革始终是中国进一步深化经济体制改革中的重要一环。随着“营改增”成为引发新一轮财税体制改革的导火索，使得现行财税体制愈发难以为继，从而对新一轮财税体制改革形成了倒逼机制。站在当前改革的历史节点，针对新一轮财税体制改革，我们有必要对为什么改革、改革定位与如何改革等核心问题进行瞻前顾后的思考。《中国：新一轮财税体制改革》汇集了财税改革领域的最新研究成果，研究内容主要包括改革原理与路径设定、预算管理制度改革与体系构建、税收制度改革与财政支出优化、政府间财政体制改革的难题及破解等四个方面，以帮助读者更好地把握中国新一轮财税体制改革的脉络和方向。