企业税会差异与调整

第1章 概述

1.1 会计利润和应纳税所得额的差异

1.2 税会差异的处理方法

附录暂时性差异项目和永久性差异项目

第2章 存货的税会差异与调整

2.1 取得存货的税会差异与调整

2.2 发出存货的税会差异与调整

2.3 存货减值、损失的税会差异与调整

第3章 金融资产的税会差异与调整

3.1 交易性金融资产的税会差异与调整

3.2 应收款项减值的税会差异与调整

3.3 持有至到期投资的税会差异与调整

3.4 可供出售金融资产的税会差异与调整

第4章 长期股权投资的税会差异与调整

4.1 取得长期股权投资的税会差异与调整

4.2 持有长期股权投资的税会差异与调整

4.3 处置长期股权投资的税会差异与调整

第5章 投资性房地产的税会差异与调整

5.1 取得投资性房地产的税会差异与调整

5.2 持有投资性房地产的税会差异与调整

5.3 处置投资性房地产的税会差异与调整

5.4 投资性房地产转换的税会差异与调整

5.5 土地增值税的纳税筹划

第6章 固定资产的税会差异与调整

6.1 取得固定资产的税会差异与调整

6.2 持有固定资产的税会差异与调整

6.3 处置固定资产的税会差异与调整

第7章 形资产的税会差异与调整

7.1 取得形资产的税会差异与调整

7.2 持有形资产的税会差异与调整

7.3 处置形资产的税会差异与调整

第8章 职工薪酬的税会差异与调整

8.1 工资的税会差异与调整

8.2 其他职工薪酬的税会差异与调整

8.3 股份支付的税会差异与调整

第9章 收入的税会差异与纳税调整

9.1 商品销售收入的税会差异与调整

9.2 提供劳务收入的税会差异与调整

9.3 让渡资产使用权收入的税会差异与调整

9.4 政府补助的税会差异与调整

第10章 借款费用等的税会差异与纳税调整

10.1 借款费用的税会差异与调整

10.2 或有事项的税会差异与调整

10.3 资产负债表日后事项的税会差异与调整

第11章 非货币性资产交换的税会差异与调整

11.1 非货币性资产交换的税会差异分析

11.2 非货币性资产交换的纳税调整

11.3 整体资产置换改组业务的税会差异与调整

第12章 债务重组的税会差异与调整

12.1 以现金清偿债务的税会差异与调整

12.2 以非现金资产清偿债务的税会差异与调整

12.3 债务转为资本的税会差异与调整

12.4 修改其他债务条件的税会差异与调整

第13章 企业合并的税会差异与调整

13.1 企业合并税会处理概述

13.2 免税合并的税会差异与调整

13.3 应税合并的税会差异与调整

13.4 企业合并的纳税筹划

参考文献

从《企业会计准则（2006）》发布以来，我国企业会计准则建设取得了很大成就。从《中华人民共和国企业所得税法》出台以来，我国相关税法也得到完善。因为《企业会计准则》和相关税法对一些日常经济业务的规定存在差异，所以大中型企业在日常会计处理中会出现财税差异。《企业税会差异与调整》的主旨是介绍企业主要经济业务的财税差异，并分析这些差异的纳税调整及其纳税申报表的填制。《企业税会差异与调整》主要介绍会计利润和应纳税所得额存在的差异以及纳税调整的相关内容、一般经济业务的税会差异及其调整、特殊经济业务的税会差异与调整。

根据最新会计准则和最新税法精心创作，重点介绍企业主要经济业务的财税差异，并分析这些差异的纳税调整及其纳税申报表的填制。