税法的惩罚性规则研究

第四节惩罚性规则的国民税权保障

一、惩罚性规则下的国民税权保护动因

二、惩罚性规则与纳税人权利保护最优化

三、国民税权保护的法律渊源

四、纳税人在惩罚性立法中的主要权利

第四章实证的研究：惩罚性规则在国内外的立法及分析

第一节惩罚性规则在国内的税收立法及分析

一、惩罚性规则在国内的历史沿革

二、我国惩罚性规则的税收立法现状及分析

第二节惩罚性规则在国外的税收立法及分析

一、惩罚性规则在国外的历史沿革

二、惩罚性规则在国外的税收立法现状

三、惩罚性规则在国外的税收实效分析

第五章探索与提炼：惩罚性规则的税法要素分析

第一节惩罚性规则的价值目标

一、惩罚性规则与分配公平

二、惩罚性规则与税收结构

第二节惩罚性规则征纳主体分析

一、惩罚性规则的决策主体

二、惩罚性规则的执行主体

三、惩罚性规则的纳税主体

第三节惩罚性规则征纳客体分析

一、惩罚性规则下的客体概述

二、惩罚性规则下人的客体特征分析

三、惩罚性规则下物的客体特征分析

第四节惩罚性规则的税基分析

一、惩罚性规则的税基概述

二、惩罚性规则的税基作用分析

第五节惩罚性规则的税率分析

一、惩罚性规则与税率的一般概述

二、惩罚性规则的常用税率表现方式

第六章本土与移植：我国税法惩罚性规则的完善及创新

第一节本土性：税法惩罚性规则的完善

一、核心聚焦：典型惩罚性规则的建构与完善

二、正本清源：非典型惩罚性规则的调校与修正

第二节移植性：税法惩罚性规则的创新

一、上市公司累积收益税

二、房屋空置税

三、土地闲置税

第三节惩罚性规则下的财政安排

一、惩罚性规则与税收优惠权

二、税收专款专用制度的完善

结语

参考文献

后记

本书通过系统梳理税法理论，深入探究惩罚性规则的税法理论起源，通过分析惩罚性规则与传统税法理论的契合及突破，力图为税法的惩罚性规则明确价值、重新定位。在解读国内外惩罚性规则的基础上，寻找惩罚性规则的创制和使用之“度”。同时，将国家税权和国民税权理论融入税收的惩罚性规则的探讨之中，在为惩罚性规则正本清源的过程中探讨如何能够在发挥惩罚性规则的积极作用的同时最大限度保障纳税人权利免受国家权力的任意侵蚀。本书对于税法的惩罚性规则的研究，是从税法理论的高度探讨新时代税法问题，是对税法传统理论的延伸、拓展和创新。