财政税收专业知识与实务

2013年全国经济专业技术资格考试财政税收专业知识与实务（中级）试卷（1）

2013年试卷参考答案（15）

第一章 公共财政与财政职能

考情分析（1）

考点精讲（1）

第一节 公共产品与公共财政理论（1）

考点一 公共产品的概念及其特征（1）

考点二 市场失灵与公共财政（2）

第二节 财政的职能（3）

考点三 资源配置职能（3）

考点四 收入分配职能（5）

考点五 经济稳定职能（8）

本章知识点小结（10）

历年真题精选（11）

历年真题精选答案及解析（12）

同步自测训练（14）

同步自测训练参考答案及解析（15）

第二章 财政支出理论与内容

考情分析（16）

考点精讲（17）

第一节 财政支出的分类及其经济影响（17）

考点一 财政支出的分类（17）

考点二 财政支出的经济影响（18）

第二节 财政支出的规模（21）

考点三 财政支出规模的衡量指标（21）

考点四 财政支出的增长趋势（21）

考点五 中国财政支出规模的分析（23）

第三节 财政支出的效益分析（23）

考点六 财政支出效益分析的意义（23）

考点七 财政支出效益分析的特点（23）

考点八 财政支出效益分析的方法（24）

第四节 购买性支出（26）

考点九 行政管理费与国防支出（26）

考点十 文教科学卫生支出（27）

考点十一 财政投资性支出（29）

第五节 转移性支出（33）

考点十二 社会保障支出（33）

考点十三 财政补贴支出（36）

考点十四 税收支出（38）

本章知识点小结（41）

历年真题精选（42）

历年真题精选答案及解析（43）

同步自测训练（45）

同步自测训练参考答案及解析（46）

第三章 税收理论

考情分析（48）

考点精讲（48）

第一节 税收概述（48）

考点一 税收的本质（48）

考点二 税收的职能（49）

第二节 税收原则（49）

考点三 税收原则概述（49）

考点四 现代税收原则（50）

第三节 税法与税制（52）

考点五 税法概述（52）

考点六 税制要素（53）

考点七 我国现行税收法律制度（56）

考点八 我国税制改革与展望（57）

第四节 税收负担（58）

考点九 税收负担概述（58）

考点十 税收负担的影响因素（58）

考点十一 税收负担的转嫁与归宿（59）

第五节 国际税收（61）

考点十二 国际税收概述（61）

考点十三 税收管辖权（62）

考点十四 国际重复征税的产生与免除（62）

考点十五 国际避税与反避税（66）

考点十六 国际税收协定（67）

本章知识点小结（68）

历年真题精选（69）

历年真题精选答案及解析（70）

同步自测训练（71）

同步自测训练参考答案及解析（73）

第四章 货物和劳务税制度

考情分析（74）

考点精讲（74）

第一节 增值税制（74）

考点一 增值税的概念（74）

考点二 增值税的征税范围（75）

考点三 增值税的纳税人（77）

考点四 增值税的税率（77）

考点五 销售货物或应税劳务的计税依据——销售额（79）

考点六 增值税应纳税额的计算（81）

考点七 增值税的纳税义务发生时间（84）

考点八 增值税的纳税期限（84）

考点九 增值税的纳税地点（85）

考点十 增值税的减税、免税（85）

考点十一 增值税的征收管理（85）

考点十二 营业税改征增值税试点改革（86）

第二节 消费税制（87）

考点十三 消费税的概念（87）

考点十四 消费税的纳税人（87）

考点十五 消费税的征收范围（88）

考点十六 消费税的税率（88）

考点十七 消费税的计税依据（89）

考点十八 消费税应纳税额的计算（91）

考点十九 消费税的征收管理（92）

第三节 营业税制（93）

考点二十 营业税的概念（93）

考点二十一 纳税人（93）

考点二十二 营业税的征税范围（93）

考点二十三 营业税的税率——分行业比例税率（93）

考点二十四 营业税的计税依据（94）

考点二十五 营业税应纳税额的计算方法（97）

考点二十六 营业税的征收管理（97）

第四节 关税制（98）

考点二十七 关税的概念（98）

考点二十八 关税的纳税人（98）

考点二十九 关税的征税范围（98）

考点三十 关税的税率（98）

考点三十一 关税的完税价格和应纳税额的计算（99）

考点三十二 关税的税收优惠（100）

考点三十三 关税的征收管理（101）

本章知识点小结（102）

历年真题精选（103）

历年真题精选答案及解析（105）

同步自测训练（108）

同步自测训练参考答案及解析（112）

第五章 所得税制度

考情分析（114）

考点精讲（114）

第一节 企业所得税（114）

考点一 概述（114）

考点二 纳税人（115）

考点三 征税对象（115）

考点四 税率（116）

考点五 计税依据——应纳税所得额（116）

考点六 收入确认（117）

考点七 税前扣除（119）

考点八 资产的税务处理（122）

考点九 应纳税额的计算（126）

考点十 税收优惠（128）

考点十一 源泉扣缴（129）

考点十二 特别纳税调整（130）

考点十三 征收管理（131）

第二节 个人所得税（133）

考点十四 概述（133）

考点十五 纳税人（133）

考点十六 个人所得税的征税对象（134）

考点十七 个人所得税的税率（134）

考点十八 个人所得税的计税依据——应纳税所得额（135）

考点十九 个人所得税应纳税额的计算（137）

考点二十 税收优惠（138）

考点二十一 征收管理（139）

本章知识点小结（141）

历年真题精选（142）

历年真题精选答案及解析（143）

同步自测训练（144）

同步自测训练参考答案及解析（146）

第六章 其他税收制度

考情分析（148）

考点精讲（148）

第一节 财产税制（148）

考点一 房产税（148）

考点二 契税（151）

考点三 车船税（153）

第二节 资源税制（155）

考点四 资源税（155）

考点五 城镇土地使用税（156）

考点六 耕地占用税（158）

考点七 土地增值税（160）

第三节 行为、目的税制（160）

考点八 印花税（160）

考点九 城市维护建设税（163）

考点十 教育费附加（164）

本章知识点小结（166）

历年真题精选（167）

历年真题精选答案及解析（168）

同步自测训练（169）

同步自测训练参考答案及解析（170）

第七章 税务管理

考情分析（172）

考点精讲（172）

第一节 税务基础管理（172）

考点一 税务登记（172）

考点二 账簿、凭证管理（176）

考点三 发票管理（177）

考点四 纳税申报（182）

第二节 税收征收管理（183）

考点五 税收征收管理的形式（183）

考点六 税款征收的管理（184）

考点七 减免税的管理（188）

考点八 出口退税的管理（190）

第三节 税收控制管理（191）

考点九 经济税源调查的目的和内容（191）

考点十 经济税源调查分析与报告（191）

本章知识点小结（192）

历年真题精选（193）

历年真题精选答案及解析（194）

同步自测训练（196）

同步自测训练参考答案及解析（197）

第八章 纳税检查

考情分析（199）

考点精讲（199）

第一节 纳税检查概述（199）

考点一 纳税检查的概念（199）

考点二 纳税检查的基本方法（201）

考点三 会计凭证、会计账簿和会计报表的检查（201）

考点四 账务调整的基本方法（203）

第二节 增值税的检查（203）

考点五 销项税额的检查（203）

考点六 进项税额的检查（208）

第三节 消费税的检查（210）

考点七 销售收入的检查（210）

考点八 销售数量的检查（212）

第四节 营业税的检查（212）

考点九 建筑安装企业的检查（212）

考点十 对房地产开发企业的检查（213）

考点十一 对旅游、饮食服务企业的检查（214）

考点十二 转让无形资产及销售不动产业务的检查（214）

第五节 企业所得税的检查（217）

考点十三 年度收入总额的检查（217）

考点十四 税前准予扣除项目的检查（220）

考点十五 不得税前扣除项目的检查（222）

本章知识点小结（224）

历年真题精选（225）

历年真题精选答案及解析（226）

同步自测训练（228）

同步自测训练参考答案及解析（229）

第九章 国债

考情分析（230）

考点精讲（230）

第一节 国债的概念与分类（230）

考点一 国债的概念（230）

考点二 国债的特征（231）

考点三 国债的功能（232）

考点四 国债的分类（232）

考点五 国债的结构（233）

第二节 国债的规模（233）

考点六 国债规模的含义（233）

考点七 国债的负担（233）

考点八 国债的限度及其衡量指标（234）

第三节 国债的发行（235）

考点九 国债的发行和推销机构（235）

考点十 国债的发行价格（235）

考点十一 国债的发行方式（235）

考点十二 国债的利率（236）

第四节 国债的偿还（237）

考点十三 国债的偿还方式（237）

考点十四 国债的付息方式（237）

考点十五 偿债的资金来源（238）

第五节 国债市场（238）

考点十六 发行市场和流通市场（238）

考点十七 国债市场的功能（238）

本章知识点小结（239）

历年真题精选（240）

历年真题精选答案及解析（241）

同步自测训练（242）

同步自测训练参考答案及解析（242）

第十章 政府预算理论与管理制度

考情分析（243）

考点精讲（243）

第一节 政府预算的含义及特征（243）

考点一 政府预算的含义（243）

考点二 政府预算的基本特征（244）

考点三 现代政府预算的多重研究视角（245）

考点四 政府预算管理中的共同治理（245）

第二节 政府预算的决策程序及模式（246）

考点五 政府预算的决策程序（246）

考点六 政府预算编制模式（248）

第三节 政府预算的原则与政策（251）

考点七 政府预算的原则（251）

考点八 政府预算的政策（252）

第四节 政府预算的编制、执行及审批监督制度（252）

考点九 部门预算制度（252）

考点十 政府采购制度（254）

考点十一 现代国库制度（255）

考点十二 政府预算的审查、批准和监督制度（257）

第五节 政府预算的绩效管理（259）

考点十三 政府预算绩效管理的内涵与要素（259）

考点十四 政府预算绩效管理的前提（259）

考点十五 我国政府预算的绩效管理（260）

本章知识点小结（261）

历年真题精选（262）

历年真题精选答案及解析（263）

同步自测训练（265）

同步自测训练参考答案及解析（266）

第十一章 政府间财政关系

考情分析（268）

考点精讲（268）

第一节 财政分权理论（268）

考点一 公共产品和服务理论（268）

考点二 集权分权理论（269）

考点三 财政联邦主义（269）

考点四 俱乐部理论（269）

第二节 政府间收支划分的制度安排（270）

考点五 政府间的事权划分（270）

考点六 政府间的财政支出划分（271）

考点七 政府间收入的划分（272）

考点八 政府间收支的调节制度（273）

考点九 政府间财政管理权的划分（273）

第三节 分税制财政管理体制（274）

考点十 分税制财政管理体制的基本问题（274）

考点十一 我国分税制管理体制的主要内容（274）

第四节 政府间转移支付制度（275）

考点十二 政府间转移支付概述（275）

考点十三 我国政府间转移支付制度（277）

第五节 省以下预算管理体制的改革创新（278）

考点十四 “省直管县”财政体制创新（278）

考点十五 “乡财县管”财政体制创新（279）

本章知识点小结（280）

历年真题精选（281）

历年真题精选答案及解析（282）

同步自测训练（283）

同步自测训练参考答案及解析（284）

第十二章 国有资产管理

考情分析（285）

考点精讲（285）

第一节 国有资产管理概述（285）

考点一 国有资产的概念与分类（285）

考点二 国有资产管理体制的基本内涵（286）

第二节 经营性国有资产管理（287）

考点三 经营性国有资产管理的主要内容（287）

考点四 国有经济战略性调整与国有资产运营（288）

第三节 行政事业单位国有资产管理（289）

考点五 行政单位国有资产管理（289）

考点六 事业单位国有资产管理（291）

第四节 资源性国有资产管理（294）

考点七 资源性国有资产管理概述（294）

考点八 资源性国有资产管理的主要内容（295）

考点九 资源性国有资产管理的基本原则（295）

考点十 资源性国有资产管理体制（295）

本章知识点小结（296）

历年真题精选（297）

历年真题精选答案及解析（297）

同步自测训练（298）

同步自测训练参考答案及解析（299）

第十三章 财政平衡与财政政策

考情分析（300）

考点精讲（300）

第一节 财政平衡（300）

考点一 财政平衡的含义（300）

考点二 财政赤字的计算口径及分类（301）

考点三 财政赤字的弥补方式及其经济效应（302）

第二节 财政政策（304）

考点四 财政政策的含义（304）

考点五 财政政策主体（304）

考点六 财政政策目标（305）

考点七 财政政策工具（305）

考点八 财政政策的类型与效应（307）

第三节 财政政策与货币政策的配合（308）

考点九 货币政策概述（308）

考点十 财政政策与货币政策配合的必要性（309）

考点十一 财政政策与货币政策的配合运用（310）

考点十二 我国财政政策的实践（310）

本章知识点小结（311）

历年真题精选（312）

历年真题精选答案及解析（313）

同步自测训练（314）

同步自测训练参考答案及解析（315）

中公教育·全国分校一览表（316）

编辑推荐： 参与本书编写的师资团队强大，编者具有丰富的专业教学辅导经验，对考试规律研究颇深。本书认真研究近几年经济师考试真题，根据不同的真题题型、考点编写内容，使考生能够全面地了解经济师考试所需的各科目知识。本书的编写目标便是在尽可能短的辅导时间内让考生通过本书更全面地掌握知识，在此目标下精心设置内容，以期真正做到让考生夯实基础，提升能力。内容简介：2014最新版《全国经济专业技术资格考试用书财政税收专业知识与实务（中级）》是中公教育全国经济专业技术资格考试命题研究组精心编写而成。本书在研究往年经济师财政税收专业知识与实务科目考试真题的基础上，充分把握考试难度，精选相关的内容编辑成书。全书严格依据经济师财政税收专业知识与实务科目的最新考试大纲编写，包括考情分析、考点精讲、本章知识点小结、历年真题精选以及同步自测训练等环节，依据大纲，内容全面，囊括考点，巧妙点拨。使考生能够从本书中得到更全面的知识和提升，以真正满足考生的考试需求。