税务会计

第1章 总论 1

1．1 纳税基础 1

1．1．1 税收及税法的概念和特点 1

1．1．2 税法的分类 1

1．1．3 税法的构成要素 2

1．1．4 我国的税法体系 3

1．2 纳税事项办理 4

1．2．1 税务登记 4

1．2．2 纳税申报 5

1．2．3 税款缴纳 6

1．3 发票管理 7

1．3．1 发票的种类 7

1．3．2 发票的领购 8

1．3．3 发票的开具 8

本章小结 9

课后练习1 9

第2章 增值税会计实务 11

2．1 增值税概述 11

2．1．1 增值税的征税范围 11

2．1．2 增值税的纳税义务人 14

2．1．3 增值税的税率 15

2．1．4 税收优惠 16

2．2 增值税应纳税额的计算 17

2．2．1 销项税额的计算 17

2．2．2 进项税额的计算 21

2．3 增值税的会计核算 24

2．3．1 增值税会计科目的设置 24

2．3．2 一般纳税人的会计核算 25

2．3．3 小规模纳税人的会计核算 30

2．4 增值税纳税申报 30

2．4．1 纳税义务发生时间 30

2．4．2 纳税期限 31

2．4．3 纳税地点 32

2．4．4 纳税申报 32

2．5 增值税出口退税 39

2．5．1 出口货物退（免）税基本政策 39

2．5．2 出口货物和劳务及应税服务退（免）税范围 39

2．5．3 出口货物增值税退税率 40

2．5．4 增值税退（免）税的计算和会计核算 40

2．5．5 出口货物退（免）税管理 42

本章小结 43

课后练习2 43

第3章 消费税会计实务 47

3．1 消费税概述 47

3．1．1 消费税的征税范围 47

3．1．2 消费税的纳税人 49

3．1．3 消费税的纳税环节 49

3．1．4 消费税的税目和税率 50

3．2 消费税应纳税额的计算 51

3．2．1 消费税的计税依据 51

3．2．2 应纳税额的计算 53

3．2．3 消费税出口退税的计算 56

3．3 消费税的会计核算 57

3．3．1 消费税会计科目的设置 57

3．3．2 消费税会计核算的方法 57

3．4 消费税纳税申报 59

3．4．1 纳税义务发生时间 59

3．4．2 纳税期限 60

3．4．3 纳税地点 60

3．4．4 纳税申报 60

本章小结 66

课后练习3 66

第4章 营业税会计实务 70

4．1 营业税概述 70

4．1．1 营业税的征税范围 70

4．1．2 营业税的纳税义务人 71

4．1．3 营业税的扣缴义务人 71

4．1．4 营业税的税目和税率 71

4．1．5 税收优惠 72

4．2 营业税应纳税额的计算 75

4．2．1 计税依据的确定 75

4．2．2 应纳税额的计算 75

4．3 营业税的会计核算 79

4．3．1 营业税会计科目的设置 79

4．3．2 提供应税劳务的会计核算 79

4．3．3 销售不动产及转让土地使用权的会计核算 79

4．3．4 营业税缴纳的会计核算 80

4．4 营业税纳税申报 80

4．4．1 纳税义务发生时间 80

4．4．2 纳税期限 81

4．4．3 纳税地点 81

4．4．4 纳税申报 81

本章小结 83

课后练习4 83

第5章 关税会计实务 87

5．1 关税概述 87

5．1．1 关税的概念 87

5．1．2 关税的征税对象 87

5．1．3 关税的纳税义务人 87

5．2 进出口税则 88

5．2．1 进出口税则概况 88

5．2．2 税则归类 88

5．2．3 税率 88

5．3 完税价格与应纳税额的计算 90

5．3．1 原产地规定 90

5．3．2 关税完税价格 91

5．3．3 应纳税额的计算 94

5．4 关税的账务处理 95

5．5 税收优惠 98

5．5．1 法定减免税 98

5．5．2 特定减免税 99

5．5．3 临时减免税 99

5．6 关税的征收管理 99

5．6．1 关税的缴纳 99

5．6．2 关税的强制执行 99

5．6．3 关税的退还 100

5．6．4 关税的补征和追征 100

5．6．5 关税的纳税争议 100

5．7 船舶吨税 100

5．7．1 征税范围及税率 100

5．7．2 应纳税额的计算 101

5．7．3 税收优惠 101

5．7．4 征收管理 102

本章小结 102

课后练习5 103

第6章 企业所得税会计实务 106

6．1 企业所得税概述 106

6．1．1 纳税义务人 106

6．1．2 征税对象 107

6．1．3 税率 108

6．2 企业所得税应纳税所得额的计算 108

6．2．1 收入总额 108

6．2．2 不征税收入和免税收入 113

6．2．3 准予扣除的项目范围及标准 114

6．2．4 不得扣除的项目 119

6．2．5 弥补亏损 120

6．3 资产的税务处理 120

6．3．1 固定资产的税务处理 121

6．3．2 生物资产的税务处理 122

6．3．3 无形资产的税务处理 123

6．3．4 长期待摊费用的税务处理 124

6．3．5 存货的税务处理 124

6．3．6 投资资产的税务处理 125

6．3．7 税法规定与会计规定差异的处理 125

6．4 资产损失税前扣除的所得税处理 126

6．4．1 资产损失的定义 126

6．4．2 资产损失扣除政策 126

6．4．3 资产损失税前扣除管理 127

6．5 税收优惠 127

6．5．1 免征与减征优惠 128

6．5．2 高新技术企业优惠 129

6．5．3 小型微利企业优惠 129

6．5．4 加计扣除优惠 130

6．5．5 创投企业优惠 130

6．5．6 加速折旧优惠 130

6．5．7 减计收入优惠 131

6．5．8 税额抵免优惠 131

6．5．9 继续执行西部大开发政策的税收优惠 131

6．5．10 非居民企业优惠 131

6．5．11 特殊行业的优惠 131

6．6 企业所得税应纳税额的计算 132

6．6．1 居民企业应纳税额的计算 132

6．6．2 境外所得抵扣税额的计算 133

6．6．3 居民企业核定征收应纳税额的计算 134

6．6．4 非居民企业应纳税额的计算 135

6．6．5 非居民企业所得税核定征收办法 135

6．7 企业所得税会计核算 135

6．7．1 预缴企业所得税 135

6．7．2 所得税汇算清缴 135

6．7．3 资产负债表债务法下企业所得税的会计处理 136

6．8 企业所得税的纳税申报 139

6．8．1 企业所得税的纳税申报 139

6．8．2 企业所得税的缴纳 149

本章小结 150

课后练习6 151

第7章 个人所得税会计实务 154

7．1 个人所得税概述 154

7．1．1 个人所得税的概念 154

7．1．2 义务纳税人 154

7．1．3 所得来源地的确定 155

7．1．4 征税范围 155

7．1．5 税率 158

7．1．6 应纳税所得额的确定 160

7．2 个人所得税应纳税额的计算 163

7．2．1 工资、薪金所得应纳税额的计算 163

7．2．2 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 163

7．2．3 个人独资企业和合伙企业应纳个人所得税的计算 164

7．2．4 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 165

7．2．5 劳务报酬所得应纳税额的计算 166

7．2．6 稿酬所得应纳税额的计算 167

7．2．7 特许权使用费所得应纳税额的计算 167

7．2．8 利息、股息、红利所得应纳税额的计算 167

7．2．9 财产租赁所得应纳所得税额的计算 168

7．2．10 财产转让所得应纳税额的计算 169

7．2．11 偶然所得应纳税额的计算 169

7．2．12 应纳税额计算中的特殊问题 169

7．2．13 境外所得的税额扣除 170

7．3 税收优惠 171

7．3．1 免征个人所得税的优惠（30项） 171

7．3．2 减征个人所得税的优惠 173

7．4 个人所得税的会计处理 173

7．4．1 扣缴工资、薪金个人所得税的会计处理 173

7．4．2 扣缴其他所得项目个人所得税的会计处理 174

7．5 个人所得税纳税申报 175

7．5．1 自行申报纳税 175

7．5．2 代扣代缴纳税 177

本章小结 177

课后练习7 178

第8章 资源税类会计 180

8．1 资源税会计 180

8．1．1 资源税概述 180

8．1．2 资源税的计税依据与应纳税额的计算 183

8．1．3 资源税的会计核算 185

8．1．4 资源税的纳税申报 187

8．2 土地增值税会计 189

8．2．1 土地增值税概述 189

8．2．2 土地增值税应税收入和扣除项目的确定 193

8．2．3 土地增值税应纳税额的计算 195

8．2．4 土地增值税的会计核算 197

8．2．5 土地增值税的纳税申报 199

8．3 城镇土地使用税会计 204

8．3．1 城镇土地使用税概述 204

8．3．2 城镇土地使用税的计税依据与应纳税额的计算 207

8．3．3 城镇土地使用税的会计核算 207

8．3．4 城镇土地使用税的纳税申报 208

8．4 耕地占用税会计 209

8．4．1 耕地占用税概述 209

8．4．2 耕地占用税的计税依据与应纳税额的计算 211

8．4．3 耕地占用税的会计核算 211

8．4．4 耕地占用税的纳税申报 211

本章小结 212

课后练习8 212

第9章 财产税和行为税会计 216

9．1 房产税会计 216

9．1．1 房产税概述 216

9．1．2 房产税的计税依据与应纳税额的计算 218

9．1．3 房产税的会计核算 220

9．1．4 房产税的纳税申报 221

9．2 契税会计 223

9．2．1 契税概述 223

9．2．2 契税的计税依据与应纳税额的计算 225

9．2．3 契税的会计核算 226

9．2．4 契税的纳税申报 228

9．3 车船税会计 229

9．3．1 车船税概述 229

9．3．2 车船税应纳税额的计算与代收代缴 232

9．3．3 车船税的会计核算 232

9．3．4 车船税的纳税申报 233

9．4 城市维护建设税和教育费附加会计 235

9．4．1 城市维护建设税概述 235

9．4．2 城市维护建设税的计税依据与应纳税额的计算 237

9．4．3 城市维护建设税的会计核算 237

9．4．4 城市维护建设税的纳税申报 238

9．4．5 教育费附加和地方教育附加的有关规定 239

9．5 车辆购置税会计 240

9．5．1 车辆购置税概述 240

9．5．2 车辆购置税的计税依据与应纳税额的计算 242

9．5．3 车辆购置税的会计核算 245

9．5．4 车辆购置税的申报与缴纳 246

9．6 印花税会计 249

9．6．1 印花税概述 249

9．6．2 印花税的计税依据与应纳税额的计算 254

9．6．3 印花税的会计核算 256

9．6．4 印花税的纳税申报 257

本章小结 259

课后练习9 260

第10章 税务筹划 263

10．1 税务筹划概述 263

10．1．1 税务筹划的发展历程 263

10．1．2 税务筹划的含义 264

10．1．3 税务筹划相关概念辨析 265

10．1．4 税务筹划的特征 266

10．1．5 税务筹划的分类 267

10．2 税务筹划的方法与应用 268

10．2．1 税务筹划的目标 268

10．2．2 税务筹划的方法 269

10．2．3 税务筹划的步骤 270

10．2．4 税务筹划的作用 272

10．2．5 税务筹划的意义 272

本章小结 273

课后练习10 273

实训一 增值税纳税实训 275

实训二 消费税纳税实训 276

实训三 营业税纳税实训 277

实训四 城市维护建设税纳税实训 278

实训五 关税纳税实训 279

实训六 企业所得税纳税实训 280

实训七 个人所得税纳税实训 282

实训八 房产税纳税与税收筹划实训 283

实训九 印花税纳税与税收筹划实训 284

实训十 增值税的税收筹划实训 285

实训十一 消费税的税收筹划实训 286

参考文献

本书按照国家**的税收法规和企业会计准则的规定进行编写，涉及增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等18个税种，系统地对各个税种的基本法规、税额计算、会计核算和申报缴纳进行了讲述。书中列示了纳税申报与会计处理中的基本表单，对重难点问题配有习题，每个税种配有项目实训。最后配有涉及所有税种的综合实训，与实际业务接轨，体现了高职院校的教学特点。