营业税改征增值税账务处理与纳税操作指南

目　录

第1章　营业税改征增值税概述　1

1.1　增值税概述　1

1.2　营业税概述　8

1.3　营业税改征增值税概述　14

第2章　营业税改征增值税实施办法诠释　21

2.1　纳税人和扣缴义务人　21

2.2　应税服务范围　28

2.3　税率和征收率　37

2.4　应纳税额的计算　38

2.5　纳税、扣缴义务发生时间和地点　57

2.6　税收减免　62

2.7　税收管理　65

2.8　附则解读　67

第3章　一般会计处理实务　69

3.1　一般纳税人会计处理实务　69

3.2　小规模纳税人会计处理实务　88

第4章　差额征税会计处理实务　93

4.1　一般纳税人差额征税会计处理实务　94

4.2　差额征税小规模纳税人会计处理实务　98

第5章　特殊事项会计处理实务　101

5.1　取得过渡性财政扶持资金的会计处理实务　101

5.2　销售已使用过资产的会计处理实务　102

第6章　营改增试点后的增值税纳税申报　107

6.1　一般纳税人增值税纳税申报　107

6.2　小规模纳税人纳税申报　135

第7章　零税率应税服务　147

7.1　零税率应税服务概述　147

7.2　零税率应税服务申报　151

7.3　零税率应税服务会计处理　155

附录　159

附录1　财政部国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知　159

附录2　财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知　162

附录3　关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知　191

附录4　财政部国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知　194

附录5　财政部国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知　196

你知道营业税的征收特点吗？你知道增值税的征收情况吗？你知道营业税改证增值税吗？你知道营业税改证增值税有哪些好处吗？你知道哪些行业、哪些企业会涉及吗？你知道会计上如何进行处理吗？你知道纳税筹划上如何应对吗？本书讲逐一为你解答上述各个问题。紧扣财会热点问题，一线财会专家坐镇分析《营业税改征增值税账务处理与纳税操作指南》围绕我国当前正在积极推行的营业税改征增值税改革，从增值税和营业税的基本特点出发，在详细介绍本次税改宗旨的基础上，具体诠释了营业税改征增值税实施办法，并对税改后一般纳税人和小规模纳税人的会计处理与纳税申报、差额征税与特殊事项的会计处理、零税率应税服务等多方面内容进行了具体介绍，为涉及本次税改的企业提供全程操作指导。　　《营业税改征增值税账务处理与纳税操作指南》适合各级财会人员和管理者使用，同时也适合高校相关专业师生阅读参考。【作者简介】陈宗智：注册税务师、注册会计师、产业经济学研究生；青岛明达尔管理咨询公司总经理、党支书记；主编《出口退税实务》立信会计出版社，主编《小企业会计准则解读与核算实务》、《零基础学会计》广东经济出版社，副主编《税务会计实战》立信会计出版社等，《财务与会计》刊登发表《小微企业所得税申报表中所得额减免填列指引》；《会计之友》刊登发表《固定资产进项税额抵扣均衡性研究》；《中国证券期货》刊登发表《企业税务筹划的风险与规避》、《不同准则下的几点重要差异比较》，《经济研究导刊》刊登发表《完善人力资源制度-优化内部控制环境》等；《经济师》刊登发表《从美国第四产业看中国静脉产业发展前景》