中国涉外税收指南

一、中国税制概况

1．中国现行税制共有多少种税收?

2．外商投资企业、外国企业和外国人应当缴纳哪些税收?

3．中国的税法是怎样制定的?

4．中国现行的涉外税收基本法律、法规、规章有哪些?

二、增值税

1．增值税的纳税人有哪些?

2．哪些行为视同销售货物?怎样征税?

3．什么是混合销售行为?怎样征税?

4．增值税的税率有几档?征税的货物和劳务有哪些?

5．什么是一般纳税人?

6．一般纳税人怎样计算应纳增值税税额?

7．什么是销项税额?怎样计算销项税额?

8．怎样确定当期销售额?

9．什么是进项税额?哪些进项税额可以抵扣?

10．进项税额在什么时候可以申报抵扣?

11．在哪些情况下进项税额不能抵扣?

12．什么是小规模纳税人?

13．小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额?

14．哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税?

15．哪些一般纳税人可以按照6％的征收率计算缴纳增值税?

16．进口货物怎样计算缴纳增值税?

17．出口货物怎样办理增值税退税?

18．国家规定特准退(免)增值税的货物主要有哪些?

19．增值税的主要免税、减税规定有哪些?

20．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的?

21．增值税的纳税期限是怎样规定的?

22．增值税的纳税地点是怎样规定的?

23．连锁经营企业在哪里申报缴纳增值税?

三、消费税

1．消费税的纳税人有哪些?

2．消费税的税目有多少个?税率(税额标准)是多少?

3．消费税的应纳税额怎样计算?

4．怎样确定消费税应税消费品的销售额和销售数量?

5．自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税?

6．委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税?

7．进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税?

8．哪些应税消费品可以免征、减征、退还消费税?

9．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的?

10．消费税的纳税期限是怎样规定的?

11．消费税的纳税地点是怎样规定的?

四、车辆购置税

1．车辆购置税的纳税人和征收范围是怎样规定的?

2．车辆购置税的计税依据和税率是怎样规定的?

3．车辆购置税的应纳税额怎样计算?

4．车辆购置税的主要免税、减税规定有哪些?

5．在什么情况下纳税人可以办理车辆购置税的退税?

6．车辆购置税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的?

五、关税

1．关税的纳税人有哪些?2．关税的税率有哪些种类?

3．关税的税号和税率水平如何?

4．关税的应纳税额怎样计算?

5．关税税率的适用是怎样规定的?

6．进口货物的关税完税价格是怎样规定的?

7．出口货物的关税完税价格是怎样规定的?

8．无代价抵偿货物是否征收关税?

9．租赁进口货物怎样缴纳关税?

10．暂时进出境货物怎样缴纳关税?

11．进出境修理货物和出境加工货物怎样缴纳关税?

12．退运货物是否征收关税?

13．关税的主要免税、减税规定有哪些?

14．关税的退税怎样办理?

15．关税的纳税期限是怎样规定的?

16．什么是反倾销税?

17．什么是反补贴税?

18．什么是保障措施关税?

19．什么是进境物品进口税?

20．入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税的主要免税规定有哪些?

六、营业税

1．营业税的纳税人有哪些?

2．营业税的扣缴义务人有哪些?

3．营业税的税目有多少个?税率是多少?

4．营业税的应纳税额怎样计算?

5．怎样确定营业额?

6．在哪些情况下计算营业额时可以扣除某些费用?

7．营业税的主要免税、减税规定有哪些?

8．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的?

9．营业税的纳税期限是怎样规定的?

10．营业税的纳税地点是怎样规定的?

七、外商投资企业和外国企业所得税

1．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人有哪些?

2．外商投资企业和外国企业的哪些所得应当缴纳所得税?

3．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象是怎样规定的?

4．外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额是怎样计算的?

5．外国企业未在中国境内设立机构而取得来源于中国境内的所得，怎样确定其应纳税所得额?

6．外商投资企业和外国企业接受的捐赠怎样处理?

7．外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的?

……

　　本书以中国全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会发布的现行有效的涉外税收基本法律、法规、规章和有关权威性资料为依据，以问答的形式和简洁的语言全面、概要地介绍了中国现行的涉外税收制度，包括各有关税种的纳税人、税目、税率、计税方法、减免税规定、纳税期限、纳税地点、征收管理制度、税务机构等内容，并有计算举例．力求简明扼要。通俗易懂。
　　本书以中国全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署发布的现行有效的涉外税收基本法律、法规、规章和有关权威性资料为依据，以问答的形式和简洁的语言全面、概要地介绍了中国现行的涉外税收制度，包括各有关税种的纳税人、税目、税率、计税方法、减免税规定、纳税期限、纳税地点、征收管理制度、税务机构等内容，并有计算举例，力求简明扼要，通俗易懂。本书为中英文对照本，力求满足中外各界人士快捷、简便的了解中国涉外税收制度的需求。
作者简介：　　刘佐，男，享受国务院颁发的政府特殊津贴的税收专家，现任国家税务总局税收科学研究所所长、研究员，中国财政学会、中国税务学会常务理事，并在我国多所著名大学担任客座教授。1958年生于北京。1976年高中毕业后投笔从戎。1984年从中国人民大学财政系财政专业毕业后一直在税务部门工作。曾为财政部税务总局局长、国家税务局局长担任秘书。从1988年起，历任财政部税务总局办公室副主任、国家税务局办公室副主任、国家税务总局办公室副主任；国家税务总局办公厅副主任，税收科学研究所副所长、副研究员。对中国税制有较为全面、深入的研究，曾参与许多税收法规和其他重要税收文件的起草、编辑及多部税收专著的编写工作；主持多项部级税收科研课题；多项税收研究成果得到党中央、国务院和财税部门领导的肯定，获得部级奖励。代表作：《中国税制50年(1949年　1999年)》、《中国税制概览》(以中、英、日三种文字四种版本在国内外出版)、《简明税收知识问答》。