公司投资并购重组节税实务

第一章 出资方式税收成本分析和节税筹划

第一节 货币出资税收成本分析

一、关于投资公司以货币对外出资的所得税问题

二、关于接受货币出资的公司的所得税问题

第二节 房地产出资税收成本分析

一、关于投资公司用房地产出资的所得税问题

二、关于接受房地产出资的公司的所得税问题

三、关于投资公司用房地产出资的营业税问题

四、关于接受房地产出资的公司的契税问题

五、关于投资公司用房地产出资的土地增值税问题

第三节 货物类固定资产出资的税收成本分析

一、关于公司用货物类固定资产出资的所得税问题¨

二、关于接受货物类固定资产出资的公司的所得税问题

三、关于货物类固定资产出资的增值税问题

第四节 存货出资的税收成本分析

一、关于公司用存货对外出资的所得税问题

二、关于接受存货出资的公司的所得税问题

三、关于公司以存货资产出资的增值税问题

四、关于公司用存货资产出资的消费税问题

第五节 知识产权出资的税收成本分析

一、关于公司用知识产权出资的所得税问题

二、关于接受知识产权出资的公司的所得税问题

三、关于知识产权出资的营业税问题

第六节 股权出资的税收成本分析

一、关于公司用股权出资的所得税问题

二、关于接受股权出资的公司的所得税问题

第七节 债权出资的税收成本分析

一、关于公司用债权出资的所得税问题

二、关于接受债权投资的公司的所得税问题

第八节 债权转股权的税收成本分析

第九节 出资方式的节税策划

一、综合考虑择优拟制出资方式

二、选择出资方式节税案例

三、房地产先出资后转股节约流转税案例

四、投资公司通过增资并购目标公司案例

第二章 股权并购税收成本和节税策划

第一节 以货币支付股价的税收成本分析

一、关于公司以货币支付股价的所得税问题

二、关于接受货币支付的股权出让方的所得税问题

第二节 以股权支付股价的税收成本分析

一、关于以股权支付股价适用“特殊性税务处理”时的所得税问题

二、关于以股权支付股价适用“一般性税务处理”时的所得税问题

三、关于公司用长期股权投资支付股价的所得税问题

四、关于个人以股换股情况下的所得税问题

第三节 以房地产支付股价的税收成本分析

一、关于公司以房地产支付股价的所得税问题

二、关于接受房地产支付股价的股权出让方的所得税问题

三、关于公司以房地产支付股价时的营业税问题

四、关于接受房地产支付的股权出让方的契税问题

五、关于公司用房地产支付股款的土地增值税问题

第四节 货物类固定资产支付股价的税收成本分析

一、关于公司用货物类固定资产支付股价的所得税问题

二、关于接受货物类固定资产支的股权出让方的所得税问题

三、关于用货物类固定资产支付股价的增值税问题

……

第三章　资产并购的税收成本和节税策划

第四章　公司合并税成本分析和节税策划

第五章　公司分立税成本分析和节税策划

第六章　债务重组税收成本分析和节税策划

附录

律师或法律顾问在企业投资、并购和重组中承担着设计模式、路径和方法的重要职责，首先必须保证企业投资、并购、重组行为合法、可行、有利，但同时也应当考虑企业行为的成本，其中当然包括税收成本。税收成本是企业全部成本的重要组成部分，对企业的投资、并购、重组而言更为重要。本书正是基于上述考虑，将国家现行税法和税收政策中有关企业投资、并购、重组的规定进行整合并加以梳理，同时介绍了作者本人在从事企业投资、并购、重组中节税的方法和经验，相信对从事相关业务的律师和法律顾问会有所帮助。【作者简介】 张远堂，律师、高级经济师，曾于数家大型国营、外资企业集团主持法务工作，现为华润雪花啤酒(中国)有限公司法律部总经理，北京盈科律师事务所合伙人。曾成功主持并购国内外四十多家大型企业，操作企业重组、企业改制、外商投资、境外投资、节税策划、公司诉讼项目和案件多起，对公司投资、并购、重组业务具有丰富的实战经验，其中某些案例成为MBA教学案例。个人出版著作有《公司法实务指南》、 《公司合同管理操作指南》、 《公司并购实务操作》，并发表多篇沦文。