增值税、营业税、消费税新规释解及企业筹划应对

前言

第一章增值税新规释解及企业筹划应对

中华人民共和国增值税暂行条例（2008年11月10日）

第一条增值税的纳税人／3

第二条增值税的税率／14

第三条兼营不同税率项目分别核算／28

第四条应纳税额的计算／31

第五条销项税额／36

第六条销售额／37

第七条核定销售额／46

第八条进项税额／51

第九条抵扣进项税额的凭证／63

第十条不得抵扣的进项税额／71

第十一条小规模纳税人应纳税额的计算／77

第十二条小规模纳税人的征收率／84

第十三条小规模纳税人的认定／87

第十四条进口货物应纳税额的计算／95

第十五条免征增值税的项目／96

第十六条分别核算减免税项目／112

第十七条增值税起征点／113

第十八条扣缴义务人／116

第十九条纳税义务发生时间／118

第二十条增值税的征收机关／121

第二十一条增值税专用发票／123

第二十二条增值税纳税地点／125

第二十三条增值税纳税期限／127

第二十四条进口货物增值税纳税期限／133

第二十五条出口退（免）税／134

第二十六条增值税征收管理／140

第二十七条实施日期／160

第二章营业税新规释解及企业筹划应对

中华人民共和国营业税暂行条例（2008年11月10日）

第一条营业税的纳税人／164

第二条营业税的税目税率／180

第三条分别核算不同税目／201

第四条应纳税额的计算／202

第五条营业额的确定／204

第六条扣除项目的凭证要求／220

第七条核定营业额／222

第八条免征营业税项目／224

第九条分别核算减免税项目／238

第十条营业税起征点／239

第十一条营业税扣缴义务人／242

第十二条纳税义务发生时间／244

第十三条营业税征收机关／247

第十四条营业税纳税地点／248

第十五条营业税纳税期限／251

第十六条营业税征收管理／254

第十七条实施日期／255

第三章消费税新规释解及企业筹划应对

中华人民共和国消费税暂行条例（2008年11月10日）

第一条消费税的纳税人／257

第二条消费税的税目税率／258

第三条兼营的分别核算义务／280

第四条纳税义务产生时间／283

第五条应纳税额的计算／289

第六条销售额的确定／293

第七条自产自用消费品计税价格的确定／301

第八条委托加工消费品计税价格的确定／305

第九条进口消费品计税价格的确定／309

第十条核定计税价格／311

第十一条出口消费品免税／312

第十二条消费税的征收机关／314

第十三条消费税纳税地点／315

第十四条消费税纳税期限／317

第十五条进口消费税纳税期限／319

第十六条消费税征收管理／320

第十七条实施日期／321

附录：

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则／322

（2008年12月15日）

财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知／330

（2008年12月19日）

关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知／333

（2008年12月31日）

关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知／334

（2009年1月19日）

国家税务总局关于发布已失效或废止有关增值税规范性文件清单的通知／338

（2009年2月2日）

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则／344

（2008年12月15日）

关于个人住房转让营业税政策的通知／350

（2008年12月29日）

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则／351

（2008年12月15日）

财政部税务总局关于提高成品油消费税税率的通知／356

（2008年12月19日）

财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知／359

（2008年12月19日）

　　本书对于最新修订的《增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》和《消费税暂行条例》进行了逐条解读。同时，本书将财政部和国家税务总局最新修订的《增值税暂行条例实施细则》、《营业税暂行条例实施细则》和《消费税暂行条例实施细则》按照与条例的对应关系附在相关条款之后，便于读者全面掌握条例和细则的规定。为了便于读者了解本次条例修订的状况，本书对于三个条例修订前后的条款进行的对比，并概括了该条款变化的要点。为了广大纳税人应对条例和细则的相关变化，本书还对企业在节税筹划中如何应对条例和细则的相关规定进行了指导。为便于读者理解节税筹划的方法，本书收录了45个经典节税筹划案例。除条例和细则以外，本书将现行有效的相关规定的内容也收入其中，便于广大纳税人在实践中理解和执行相关制度。【作者简介】　　翟继光，企业纳税筹划专家，哲学学士（北京大学）、法学博士（北京大学），现为中国政法大学民商经济法学院副教授。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》、《第一财经日报》特邀评论员。担任中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会高级讲师、中财鹏博会计教育培训中心首席法学教授。在《中国税务》、《税务研究》、《涉外税务》、《西南政法大学学报》、《法制日报》、《经济日报》、《中国税务报》、《中国财经报》、《第一财经日报》等刊物发表论文100余篇，其中，4篇被中国人民大学书报资料中心复印报刊资料全文转载，3篇被《经济研究参考》全文转载，1篇被《中国社会科学文摘》部分转载。参与国家级、省部级课题10余项。主要著作有：《中华人民共和国企业所得税法释义》（立信会计出版社2007年版）、《企业纳税筹划》（法律出版社2007年版）、《新企业所得税法及实施条例实务操作与筹划指南》（中国法制出版社2008年版）、《个人所得税自行纳税申报实务操作指南》（上海三联书店2008年版）、《明明白白缴个税》（北京大学出版社2008年版）、《新税法下企业纳税筹划》（电子工业出版社2008年版）、《财税法原论和谐社会背景下的税收法治建设》（立信会计出版社2008年版）、《税法学》（中国政法大学出版社2008年版）、《新增值税实务指南与讲解》（机械工业出版社2008年版）。