最新个人所得税纳税指南

Part 1个人所得税的基本概念

（一）税收

1　什么是税收？

2税收的基本特征是什么？

3　什么是税法？

4　什么是税收制度？

5　什么是税类？

6　什么是所得税？

7　什么是税种？

8　什么是征税对象？

9　什么是税目？

10　什么是征税环节？

11　什么是纳税人？

12　什么是扣缴义务人？

13　什么是计税依据？

14　什么是起征点？

15　什么是免征额？

16　什么是税率？

17　什么是比例税率？

18　什么是累进税率？

19　什么是超额累进税率？

20　什么是税收减免？

21　什么是税收加征？

22　什么是纳税义务发生时间？

23　什么是纳税期限？

24　什么是纳税年度？

25　什么是汇算清缴？

26　什么是纳税地点？

（二）个人所得税

1　什么是所得？

2　什么是应纳税所得额？

3　什么是个人所得税？

4　我国现行的个人所得税基本法规有哪些？

5　哪些个人应当缴纳个人所得税？

6　什么是来源于我国境内的所得？

7　什么是来源于我国境外的所得？

8　个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？

9　个人所得税的征收管理由谁负责？

（三）国际税收

1　什么是国际税收？

2　什么是跨国纳税人？

3　什么是跨国所得？

4　什么是税收管辖权？

5　什么是国际重复征税？

6　什么是税收抵免？

7　什么是税收饶让？

8　什么是国际税收协定？

9　什么是国际避税与反避税？

Part 2个人所得税应纳税额的计算

（一）工资、薪金所得

1　工资、薪金所得具体包括哪些所得？

2　工资、薪金所得怎样计算应纳所得税税额？

3社会保险费、住房公积金和年金在计税时怎样处理？

4在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得怎样计算缴纳所得税？

5　工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？

6　取得全年一次性奖金怎样计算缴纳所得税？

7　企业雇员股票期权所得怎样计算缴纳所得税？

8因解除劳动关系取得一次性补偿收入、提前退休一次性补贴怎样计算缴纳所得税？

（二）生产、经营所得

1　个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些所得？

2个体工商户的生产、经营所得怎样确定应纳税所得额？

3　个体工商户的费用扣除规定主要有哪些？

4　个体工商户缴纳的税金、工商管理费等怎样扣除？

5　个体工商户无法收回的账款和经营亏损怎样处理？

6　个体工商户的哪些支出不能扣除？

7　个体工商户使用的固定资产怎样计提折旧？

8　个体工商户使用的无形资产怎样扣除？

9个体工商户的生产、经营所得怎样计算应纳所得税税额？

10个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得怎样计算缴纳所得税？

11怎样按照核定征收方式对个人独资企业和合伙企业投资者征收所得税？

12个人独资企业和合伙企业投资所得的利息、股息、红利怎样计算缴纳所得税？

13对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算缴纳所得税？

（三）其他所得

1　劳务报酬所得怎样计算缴纳所得税？

2劳务报酬所得一次收入畸高的，怎样加成征收所得税？

3　稿酬所得怎样计算缴纳所得税？

本书邀请新个税法的修改者之一，国家税收研究所的刘佐所长，系统正确解读修改后的《中华人民共和国个人所得税法》。请他撰写了本书，对各项法条和计税方法做了解释。本书语言准确，各条款解释简明扼要、应税计算逻辑顺畅、涉税业务流程清晰。是企业和个体工商户的税务工具书。

工薪阶层全月应纳税所得额是指依照新税法的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额，看得见，算得清，一书在手，心如明镜；
　　
　　个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用政策，：交完国家的，留够自己的，做个心安理得的守法户；
　　
　　企事业单位财务管理人员一书在手，政策法规清清楚楚，应税业务门门是道，领导表扬，同事羡慕。