企业纳税会计操作实务

第一章 企业纳税基础

第一节 企业税务登记

一、开业税务登记

二、变更税务登记

三、注销税务登记

四、其他税务登记

第二节 税款征收管理

一、税款征收的特点

二、税款征收的原则

三、税款征收的管理

四、税款征收的操作

五、税款征收的措施

六、申请减税、免税的操作程序

第二章 企业所得税

第一节 企业所得税制度的基本内容

一、企业所得税概述

二、企业所得税的纳税人

三、企业所得税的征税对象和征收范围

四、企业所得税的征收管理

第二节 企业所得税税收优惠

一、高新技术企业减免税

二、第三产业企业减免税

三、资源综合利用企业减免税

四、“老、少、边、穷”地区新办企业减免税

五、技术转让减免税

六、自然灾害减免税

七、新办劳动就业服务企业减免税

八、校办企业减免税

九、福利生产企业减免税

十、乡镇企业减免税

十一、民族自治地方企业减免税

十二、与西部大开发有关的企业所得税减免优惠

十三、政府性基金(收费)免征所得税

十四、国有农口企事业单位免税优惠

十五、事业单位和社会团体减免企业所得税

十六、福利彩票发行收入用作社会福利基金的部分免征所得税

第三节 企业所得税应纳税所得额的确定

一、应纳税所得额的确定原则

二、收入总额的确定

三、允许扣除项目的基本内容和标准

四、不允许扣除的项目

五、需要调整的项目

六、确定应纳税所得额的其他规定

第四节 企业所得税应纳税额的计算

一、企业所得税的税率

二、应纳税所得额的计算

三、应纳所得税税额的计算

四、税额抵免

五、核定征收应纳税额的计算

六、清算所得应纳税额的计算

第五节 资产的税务处理

一、固定资产的税务处理

二、无形资产的税务处理

三、递延资产的税务处理

四、流动资产的税务处理

第六节 企业重组及投资等业务的税务处理

一、企业投资过程中的所得税务处理

二、企业合并、分立的税务处理

三、企业债务重组的税务处理

四、技术改造国产设备投资抵免的税务处理

第七节 企业所得税的账务处理

一、所得税会计

二、税前会计利润与应纳税所得额差异的成因

三、科目的设置

四、企业所得税的账务处理

第三章 增值税

第一节 增值税制度的基本内容

一、增值税概述

二、增值税的纳税人

三、增值税的征收范围

四、增值税的缴纳

第二节 增值税的税收优惠

一、起征点规定

二、减免税

第三节 增值税应纳税额的计算

一、增值税的税率

二、销项税额

三、进项税额

四、进口货物征税方法

五、应纳税额的计算

第四节 出口退(免)税

一、出口货物退(免)税的范围

二、出口货物退(免)税的条件

三、出口货物退税率

四、出口退税的计算

五、出口货物退(免)税管理

六、出口退税的审核

第五节 企业增值税的账务处理

一、增值税的账户设置

二、企业增值税的具体账务处理

第四章 消费税

第一节 消费税制度的基本内容

一、消费税概述

二、消费税的纳税人

三、消费税的征收范围

四、消费税的缴纳

第二节 消费税税收优惠

一、税额扣除

二、优惠税率

三、减免税

第三节 消费税征收管理的具体规定

一、关于税种登记

二、关于纳税申报

三、关于自产石脑油连续生产问题

四、关于消费税税款抵扣

五、关于减税免税

六、关于销货退回

第四节 消费税应纳税额的计算

一、消费税的税目和税率

二、消费税的计税额

三、应纳消费税税额的计算

四、消费税应退税额的计算

第五节 金银首饰消费税的规定

一、纳税人

二、零售环节的征收范围

三、税率

四、计税依据

第六节 消费税的账务处理

一、核算消费税应设置的会计科目

二、应交消费税账务处理举例

第五章 营业税

第一节 营业税制度的基本内容

一、营业税概述

二、营业税的纳税人

三、营业税的征收范围

四、营业税的缴纳

第二节 营业税税收优惠

一、起征点

二、减免税

三、先征后返

第三节 营业税应纳税额的计算

一、营业税的计税依据

二、应纳税额的计算公式

三、几种经营行为的税务处理

第四节 营业税的账务处理

一、提供应税劳务的账务处理

二、非应税行业提供应税劳务的账务处理

三、建筑施工业应交营业税的账务处理

四、运输业应交营业税的账务处理

五、金融业应交营业税的账务处理

六、邮电通信业应交营业税的账务处理

七、房地产开发企业应交营业税的账务处理

八、租赁业务应交营业税的账务处理

九、销售不动产应交营业税的账务处理

十、转让无形资产应交营业税的账务处理

第六章 资源税

第一节 资源税制度的基本内容

一、资源税概述

二、资源税的纳税人

三、资源税的征收范围

四、资源税的缴纳

第二节 资源税税收优惠

一、税额扣除

二、减免税

第三节 资源税应纳税额的计算

一、资源税的税目和税额

二、资源税的课税数量

三、资源税应纳税额的计算

第四节 资源税的账务处理

第七章 个人所得税

第一节 个人所得税制度的基本内容

一、个人所得税概述

二、个人所得税的纳税人

三、个人所得税的征收范围

四、应税所得项目

五、个人所得税的征管

第二节 个人所得税税收优惠

一、免征额

二、减免税

第三节 个人所得税应纳税额的计算

一、个人所得税的应纳税所得额

二、个人所得税的税率

第四节 个人所得税的账务处理

一、工资、薪金所得应纳税款的账务处理

二、企事业单位承包经营、承租经营所得应纳税款的账务处理

三、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和其他所得应纳税款的账务处理

四、转让财产所得应纳税款的账务处理

五、稿酬所得应纳税款的账务处理

六、代扣代缴手续费的账务处理

第八章 外商投资企业和外国企业所得税

……

第九章 房产税、车船使用税和城镇土地使用税

第十章 土地增值税

第十一章 印花税

第十二章 契税、城市维护建设税和关税

　　本书为“企业纳税与会计操作系列”中的一本，根据企业生产经营活动的特点，以现行税收政策和法律法规为依据，按企业会计核算程序，分增值税、消费税、营业税、关税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、印花税、契税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等税种，较全面地阐述了我国税法的基本内容。本书税法应用与典型案例相结合，针对性和可操作性强，可满足企业财税人员对税法知识的需要，也可作为相关院校或从业人员的教材和培训用书。