财务管理

第一章　总论 1

大纲研读 1

考点剖析 1

一、企业与企业财务管理 1

考点一 企业与企业财务管理概述 1

二、财务管理目标 2

考点二 财务管理目标理论 2

考点三 利益冲突与协调 5

三、财务管理环节 6

考点四 财务管理环节的内容和方法 6

四、财务管理体制 6

考点五　企业财务管理体制的一般模式 6

考点六 集权与分权的选择 7

考点七 企业财务管理体制的设计原则 8

考点八 集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容 8

五、财务管理环境 9

考点九 技术环境 9

考点十 经济环境 9

考点十一 金融环境 10

考点十二 法律环境 11

同步过关测试 11

同步过关测试解析 13

第二章 财务管理基础 16

大纲研读 16

考点剖析 16

一、货币时间价值 16

考点一 复利的终值和现值 16

考点二 年金终值和年金现值 17

考点三 利率的计算 20

二、风险与收益 21

考点四 资产的收益与收益率 21

考点五 资产的风险及其衡量 22

考点六 证券资产组合的风险

与收益 23

考点七 资本资产定价模型 26

三、成本性态 26

考点八 固定成本 26

考点九 变动成本 27

考点十 混合成本 27

考点十一 总成本模型 29

同步过关测试 29

同步过关测试解析 37

第三章　预算管理 46

大纲研读 46

考点剖析 46

一、预算管理的主要内容 46

考点一 预算的概念特征与作用 46

考点二 预算的分类 47

考点三 预算体系 47

考点四 预算工作的组织 48

二、预算的编制方法与程序 48

考点五 预算的编制方法 48

考点六 预算的编制程序 50

三、预算编制 51

考点七 业务预算的编制 51

考点八 专门决策预算的编制 52

考点九 财务预算的编制 52

四、预算的执行与考核 53

考点十 预算的执行与考核 53

同步过关测试 54

同步过关测试解析 68

第四章　筹资管理(上) 79

大纲研读 79

考点剖析 79

一、筹资管理的主要内容 79

考点一 企业筹资的动机 79

考点二 筹资管理的内容 79

考点三 筹资方式 80

考点四 筹资的分类 81

考点五 筹资管理的原则 81

考点六 企业资本金制度 82

二、债务筹资 82

考点七 银行借款 82

考点八 发行公司债券 83

考点九 融资租赁 84

考点十 债务筹资的优缺点 85

三、股权筹资 86

考点十一 吸收直接投资 86

考点十二 发行股票 87

考点十三 留存收益 90

考点十四 股权筹资的优缺点 90

同步过关测试 91

同步过关测试解析 99

第五章　筹资管理(下) 106

大纲研读 106

考点剖析 106

一、混合筹资 106

考点一 可转换债券 106

考点二 认股权证 108

二、资金需要量预测 108

考点三 因素分析法 108

考点四 销售百分比法 111

考点五 资金习性预测法 113

三、资本成本与资本结构 114

考点六 资本成本 114

考点七 杠杆效应 118

考点八 资本结构 121

同步过关测试 122

同步过关测试解析 131

第六章　投资管理 139

大纲研读 139

考点剖析 139

一、投资管理的主要内容 139

考点一 企业投资的作用 139

考点二 企业投资管理的特点 140

考点三 企业投资的分类 140

考点四 投资管理的原则 141

二、投资项目财务评价指标 141

考点五 项目现金流量 141

考点六 净现值 142

考点七 年金净流量 142

考点八 现值指数 143

考点九 内含报酬率 143

考点十 回收期 144

三、项目投资管理 145

考点十一 独立投资方案的决策 145

考点十二 互斥投资方案的决策 145

考点十三 固定资产更新决策 145

四、证券投资管理 146

考点十四 证券资产的特点 146

考点十五 证券投资的目的 146

考点十六 证券资产投资的风险 146

考点十七 债券投资 146

考点十八 股票投资 147

同步过关测试 148

同步过关测试解析 158

第七章 营运资金管理 167

大纲研读 167

考点剖析 167

一、营运资金管理的主要内容 167

考点一 营运资金的特点 167

考点二 营运资金的管理原则 168

考点三 营运资金管理策略 168

二、现金管理 169

考点四 持有现金的动机 169

考点五 目标现金余额的确定 169

考点六 资金集中管理模式 170

考点七 现金收支日常管理 171

三、应收账款管理 172

考点八 应收账款的功能 172

考点九 应收账款的成本 172

考点十 应收账款的管理目标 173

考点十一 信用政策 173

考点十二 应收账款的监控 174

考点十三 应收账款日常管理 175

四、存货管理 176

考点十四 存货的功能 176

考点十五 存货的成本 176

考点十六 最优存货量的确定 177

五、流动负债管理 179

考点十七 短期借款 179

考点十八 短期融资券 179

考点十九 商业信用 180

考点二十 流动负债的利弊 180

同步过关测试 181

同步过关测试解析 188

第八章 成本管理 194

大纲研读 194

考点剖析 194

一、成本管理的主要内容 194

考点一 成本管理的作用 194

考点二 成本管理的目标 195

考点三 成本管理的基本环节 195

二、量本利分析与应用 195

考点四 量本利分析的内容 195

考点五 单一产品量本利分析 197

考点六 多种产品量本利分析 199

考点七 目标利润量本利分析 200

考点八 利润敏感性分析 201

考点九 量本利分析在经营决策中的应用 201

三、标准成本控制与分析 201

考点十 标准成本控制与分析的内容 201

考点十一 标准成本的制定 202

考点十二 成本差异的计算及分析 202

四、作业成本与责任成本 205

考点十三 作业成本管理 205

考点十四 责任成本管理 207

同步过关测试 209

同步过关测试解析 219

第九章 收入与分配管理 228

大纲研读 228

考点剖析 228

一、收入与分配管理的主要内容 228

考点一 收入与分配管理 228

考点二 收入与分配管理的内容 229

二、收入管理 229

考点三 销售预测分析 229

考点四 销售定价管理 231

三、分配管理 233

考点五 股利政策与企业价值 233

考点六 利润分配制约因素 235

考点七 股利支付形式与程序 236

考点八 股票分割与股票回购 236

考点九 股权激励 237

同步过关测试 238

同步过关测试解析 245

第十章 财务分析与评价 253

大纲研读 253

考点剖析 253

一、财务分析与评价概述 253

考点一 财务分析的作用和内容 253

考点二 财务分析的方法 254

考点三 财务分析的局限性 255

考点四 财务评价 255

二、基本的财务报表分析 255

考点五 偿债能力分析 255

考点六 营运能力分析 258

考点七 盈利能力分析 259

考点八 发展能力分析 259

考点九 现金流量分析 260

三、上市公司财务分析 261

考点十 上市公司特殊财务分析指标 261

考点十一 管理层分析与讨论 263

四、财务评价与考核 263

考点十二 企业综合绩效分析的方法 263

考点十三 综合绩效评价 264

同步过关测试 266

同步过关测试解析 275

模拟试卷(一) 281

模拟试卷(二) 293

模拟试卷(三) 307

本书以全国会计专业技术资格“财务管理(中级)”最新考试大纲为依据，对考试大纲进行全面剖析，以帮助考生在考前做到有的放矢，熟悉和巩固考点。其中，“大纲研读”是对考情、考点进行分析，起到引领的作用；“考点剖析”是对考点进行回顾与分析，简洁易懂，同时通过分析历年来考试真题，使考生能够领悟考试中的重点与难点；“同步过关测试”和“同步过关测试解析”汇编历年考试真题和模拟试题，并进行深入解析，具有较强的针对性，使考生“学、练、做”三者合一，以积累考场的实战经验。 此外，本书还依据往年的考试命题规律和近年来的考情动态，集思广益，编制了三套模拟试题，在考核重点、题型、题量、难度、命题风格等方面力求接近考试真题，使广大读者在考试前能对自身的学习效果有一个全面的把握。

以全国会计专业技术资格“财务管理（中级）”最新考试大纲为依据，对考试大纲进行全面剖析，以帮助考生在考前做到有的放矢，熟悉和巩固考点。在书中，我们依据近年来的考试命题规律和考情动态，集思广益，精心编制了三套模拟试题，并给予简明扼要的解答和提示，在考核重点、题型、题量、难度、命题风格等方面力求接近考试真题，使广大读者在考试前能对自身的学习效果有一个全面的把握。