轻松解读财务报表

目录

第1章外行看财务报表

1.1 概述 /001

1.1.1 什么是财务报表 /001

1.1.2 财务报表的种类 /002

1.2 财务报表编制与报送 /003

1.2.1 财务报表的编制 /003

1.2.2 财务报告列报的基础 /004

1.2.3 报表的重要性原则和一致性 /004

1.2.4 关于财务报表报送的有关规定 /005

1.2.5 财务报表的编制要求 /006

1.3 财务报表提供的信息 /007

1.3.1 报表使用者提供的信息 /007

1.3.2 财务报表有六看 /008

1.4 初步认识三大报表 /009

1.4.1 资产负债表 /009

1.4.2 利润表 /011

1.4.3 现金流量表 /012

1.5 财务报表分析的简介 /013

1.5.1 财务报表分析的概念 /014

1.5.2 财务报表分析的意义 /014

1.5.3 财务报表分析的作用 /015

1.5.4 财务报表的分析者 /015

1.5.5 财务报表分析的步骤 /018

1.5.6 财务报表分析使用的资料 /019

1.6 财务报表分析的方法 /020

1.6.1 因素分析法 /020

1.6.2 比较分析法 /021

1.7 财务报表分析的内容 /023

1.7.1 偿债能力分析 /023

1.7.2 资金结构分析 /023

1.7.3 盈利能力分析 /024

1.7.4 现金流量分析 /024

1.7.5 成本费用分析 /024

1.8 财务分析的局限性 /025

第2章资产负债表

2.1 资产负债表的内容 /027

2.1.1 什么是资产负债表 /027

2.1.2 资产负债表的结构 /029

2.1.3 资产负债表的阅读时须注意的问题 /030

2.2 资产类项目 /031

2.2.1 流动资产项目 /032

2.2.2 非流动资产项目 /037

2.3 负债类项目 /044

2.3.1 流动负债类项目 /045

2.3.2 非流动负债项目 /050

2.4 所有者权益类项目 /052

2.4.1 资本项目 /052

2.4.2 资本公积项目 /052

2.4.3 留存收益项目 /053

第3章利润表

3.1 利润表的基本内容及作用 /055

3.1.1 什么是利润表 /055

3.1.2 利润表的作用 /056

3.1.3 利润表的结构 /056

3.1.4 利润表的格式 /058

3.1.5 利润表提供的信息 /059

3.2 利润表的项目介绍 /060

3.2.1 收入类项目 /060

3.2.2 成本、费用类项目 /061

3.2.3 税金类项目 /064

3.2.4 各种利润项目 /065

3.3 报表使用者关注的利润表 /066

3.3.1 关注利润表的重要指标 /066

3.3.2 利润表阅读的技巧 /066

3.3.3 利润表的编制步骤 /067

3.3.4 利润表的编制方法 /067

第4章现金流量表

4.1 现金流量表的内容 /069

4.1.1 什么是现金流量表 /069

4.1.2 现金流量表的结构 /071

4.1.3 现金流量表的作用及重要的会计意义 /071

4.1.4 现金流量表的分析作用 /072

4.1.5 现金流量表中现金的含义 /072

4.2 现金流量表的组成项目 /073

4.2.1 经营活动产生的现金流量 /073

4.2.2 投资活动的现金流量相关项目 /076

4.2.3 筹资活动的现金流出与流入 /078

4.3 现金流量表与其他报表比较分析 /079

4.3.1 现金流量表与资产负债表比较分析 /080

4.3.2 现金流量表与利润表比较分析 /081

4.4 现金流量表结构分析 /082

4.4.1 现金流量构成分析 /082

4.4.2 经营活动现金流量分析 /084

4.4.3 投资活动现金流量分析 /085

4.4.4 筹资活动现金流量分析 /086

4.5 现金流量表趋势分析 /086

4.5.1 经营活动现金流量变化趋势 /087

4.5.2 投资活动现金流量变化趋势 /087

4.6 现金流量表比率分析 /090

4.6.1 现金流量充足性分析 /090

4.6.2 现金流量有效性分析 /091

4.6.3 最重要的是经营活动产生的现金流 /097

4.6.4 筹资活动能帮助企业渡过难关 /101

4.6.5 要谨慎看待投资活动 /101

4.6.6 现金流是企业的血液 /104

第5章

了解其他财务报表

5.1 财务报表的附表 /107

5.1.1 资产减值准备明细表 /108

5.1.2 应交增值税明细表 /108

5.1.3 利润分配表 /109

5.1.4 分部报表 /111

5.2 所有者权益变动表 /112

5.2.1 概述 /112

5.2.2 所有者权益变动表的作用 /113

5.3 财务状况变动表 /114

5.3.1 初识财务状况变动表 /114

5.3.2 财务状况变动表的作用 /115

5.4 财务报表附注 /116

5.4.1 财务报表附注的重要性 /116

5.4.2 全面认识报表附注披露内容 /117

5.4.3 说明重要会计政策 /118

5.4.4 说明会计估计事项 /118

5.4.5 说明会计变更或会计估计 /118

5.4.6 披露或有事项 /119

5.4.7 说明非调整事项 /119

5.4.8 披露关联方关系及其交易 /119

5.4.9 说明会计报表中的重要项目 /120

5.4.10 报表附注披露的其他信息 /120

5.5 财务情况说明书的内容 /121

5.5.1 企业生产经营的基本情况 /121

5.5.2 利润实现和分配情况 /121

5.5.3 资金增减和周转情况 /121

5.5.4 对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的

其他事项进行说明 /122

第6章

资金结构：看看公司的“身材”

6.1 资金结构的内容 /123

6.1.1 什么是资金结构 /123

6.1.2 资金结构分析目的及意义 /124

6.1.3 资金结构的调整 /125

6.1.4 资金结构的因素 /125

6.2 企业流动资产结构分析 /126

6.2.1 速动资产比率 /126

6.2.2 存货对流动资产比率 /127

6.2.3 其他流动资产对流动资产比率 /127

6.2.4 速动资产对非速动资产比率 /127

6.2.5 流动资产的收益和风险 /128

6.3 企业负债结构分析 /128

6.3.1 资产负债率分析 /129

6.3.2 流动负债率分析 /130

6.3.3 负债结构的影响因素 /131

6.3.4 负债结构研究的必要性 /132

6.3.5 优化负债结构 /133

6.4 资金结构问题的影响 /134

6.4.1 为什么要进行结构优化 /135

6.4.2 负债结构不合理有何风险 /136

6.4.3 资产结构不合理有何风险 /136

6.4.4 资产和负债结构都不合理有何风险 /137

第7章

偿债能力：看公司能走多远

7.1 企业偿债能力简介 /139

7.1.1 短期偿债能力分析 /140

7.1.2 长期偿债能力分析 /141

7.2 短期偿债能力分析 /143

7.2.1 影响短期偿债能力的因素 /143

7.2.2 流动比率 /143

7.2.3 速动比率 /144

7.2.4 现金比率 /145

7.2.5 资本周转率 /146

7.2.6 清算价值比率 /146

7.2.7 利息支付倍数 /146

7.2.8 短期偿债能力指标的欺骗性 /147

7.3 长期偿债能力分析 /148

7.3.1 影响长期偿债的其他因素 /149

7.3.2 资产负债率 /151

7.3.3 产权比率 /152

7.3.4 利息保障倍数 /153

7.3.5 带息负债比率 /154

7.3.6 或有负债比率 /154

7.3.7 企业长期偿债能力的目的 /155

7.3.8 表外因素对偿债能力影响 /156

7.4 企业偿债能力期限分析法 /158

7.4.1 用变现期表示的企业资产 /158

7.4.2 用偿还期表示的企业负债 /158

7.4.3 用期限法分析企业的偿债能力 /159

7.5 企业经营风险分析 /160

7.5.1 盈亏平衡点 /160

7.5.2 经营杠杆系数 /161

7.6 企业债务风险分析 /162

7.6.1 财务杠杆和财务风险分析 /162

7.6.2 隐藏在偿债能力背后的情况 /163

7.6.3 债务风险与资产负债率的关系 /164

7.6.4 密切关注已获利息倍数的分母 /166

第8章

盈利能力：看公司能否赚钱

8.1 盈利能力分析的简介 /169

8.1.1 盈利能力分析的内容 /169

8.1.2 盈利能力分析的目的 /170

8.1.3 企业盈利能力的指标分析 /171

8.2 销售盈利能力分析 /173

8.2.1 销售毛利率 /173

8.2.2 资产净利润率 /173

8.2.3 净资产收益率 /174

8.2.4 销售净利率 /175

8.2.5 成本费用利润率 /175

8.3 股份公司税后利润分析 /176

8.3.1 每股利润 /176

8.3.2 每股股利 / 176

8.3.3 市盈率 /176

8.4 企业资产盈利能力分析 /177

8.4.1 资产总额利润率 /177

8.4.2 销售利润率 /178

8.4.3 成本费用利润率 /178

8.4.4 资本金利润率 /178

8.4.5 权益利润率 /179

8.5 影响盈利能力的因素 /179

8.5.1 税收政策 /180

8.5.2 市场开拓能力 /180

8.5.3 利润结构 /180

8.5.4 资产负债结构 /181

8.5.5 资产运转效率 /181

8.5.6 表外因素 /182

8.6 盈利能力指标背后的假象 /182

8.6.1 企业亏损不一定代表盈利能力就差 /183

8.6.2 利润率过高不一定就好 /185

8.6.3 毛利率分析的极端重要性 /188

8.6.4 企业依靠投资收益难持久 /189

8.6.5 税收优惠政策为企业带来的好处 /191

第9章

发展能力：看公司能成长多大

9.1 企业发展能力分析的思路 /195

9.1.1 以价值衡量企业发展能力的分析思路 /195

9.1.2 企业发展能力的指标 /196

9.2 企业发展能力分析指标 /196

9.2.1 营业收入增长率 /196

9.2.2 三年营业收入平均增长率 /198

9.2.3 营业利润增长率 /199

9.2.4 净利润增长率分析 /199

9.2.5 资产规模增长指标 /201

9.2.6 固定资产成新率 /202

9.3 财务发展能力指标分析 /204

9.3.1 资本保值增值率 /204

9.3.2 三年资本平均增长率 /204

9.3.3 股利增长率 /205

9.3.4 三年股利平均增长率 /205

9.4 发展能力分析需要注意的问题 /206

9.4.1 收入的快速增长不一定是好事 /206

9.4.2 时刻注意莫名其妙增长的利润 /209

9.4.3 总资产增长的背后 /210

9.4.4 所有者权益增长的原因 /212

第10章

营运能力：看公司管理层的执行效率

10.1 营运能力分析 /215

10.1.1 营运能力指标分析的特点 /216

10.1.2 营运能力分析的目的 /216

10.2 经营协调性分析 /220

10.2.1 经营协调性意义 /221

10.2.2 通过营运资本指标分析长期投融资活动的协调性 /221

10.2.3 通过固定比率指标分析长期投融资活动的协调性 /222

10.2.4 营运资金需求与企业经营的协调性 /222

10.2.5 营运资金需求的影响因素 /223

10.2.6 现金收支的协调分析 /224

10.2.7 经营的动态协调情况分析 /226

10.3 资产周转速度分析 /230

10.3.1 存货周转率 /230

10.3.2 应收账款周转率 /234

10.3.3 营业周期 /238

10.3.4 流动资产周转率 /239

10.3.5 固定资产周转率 /240

10.3.6 总资产周转率 /241

10.1.3 营运能力分析对不同人群的作用 /217

10.1.4 营运能力分析的几点提示 /219

附录 /243

本书以“一看就懂”为指导思想，手把手地教老板如何读懂财务报表。着重介绍了资产负债表、现金流量表和利润表中各项目的含义及其计算方法，另外还从资金结构、债务昌化能力、盈利能力、发展能力、运营能力等方面给出了具体的分析方法，帮助老板快速诊断自己的公司，进而根据具体情况调整公司财务，以使公司规模不断发展壮大。本书还从财务报表使用者的需要出发，用比较专业的术语，配以较为浅显的解释，再结合适当的例题，使老板能够对财务报表的编制和重点难点有一个比较全面的了解。