中国税制实务

第1篇 中国税制实务处理原理

第1章 总论

1.1 中国税制实务处理的基本内涵

1.1.1 税收制度

1.1.2 税收会计

1.1.3 纳税会计

1.1.4 税收制度、税收会计、纳税会计三者之间的关系

1.2 税制实务处理的研究对象和特点

1.2.1 税制的研究对象及特点

1.2.2 税收会计的研究对象及特点

1.2.3 纳税会计的研究对象及特点

1.3 涉税会计实务处理的基本原则

1.3.1 税收会计的基本原则

1.3.2 纳税会计的基本原则

复习思考题

第2章 税制的基础知识

2.1 税收法律关系

2.1.1 税收法律关系的概念和特点

2.1.2 税收法律关系的构成

2.1.3 税收法律关系的产生、变更与消灭

2.2 税制要素及我国现行税制体系

2.2.1 税制要素

2.2.2 我国现行税制体系

2.3 税收征、缴的一般程序

2.3.1 税务登记

2.3.2 纳税申报

2.3.3 税款缴纳

2.3.4 纳税检查

2.3.5 违法违章处理

复习思考题

第2篇 流转税会计

第3章 增值税及其纳税会计处理

3.1 增值税概述

3.1.1 增值税的含义及分类

3.1.2 增值税的征税范围和纳税义务人

3.1.3 纳税义务发生时间及纳税期限

3.1.4 纳税地点

3.2 应纳税额的计算

3.2.1 当期销项税额的计算

3.2.2 当期进项税额的计算

3.2.3 一般纳税人当期应纳税额的计算

3.2.4 小规模纳税人应纳税额的计算

3.3 增值税会计核算的专用凭证、账簿、报表

3.3.1 增值税专用发票

3.3.2 一般纳税人会计核算应设置的会计科目和账簿

3.3.3 一般纳税人的增值税报表

3.3.4 小规模纳税人会计核算应设置的会计科目及其纳税申报表

3.4 增值税的纳税会计处理

3.4.1 购进货物或接受应税劳务的账务处理

3.4.2 销售货物和提供劳务的账务处理

3.4.3 进项税额转出的账务处理

3.4.4 视同销售的账务处理

3.4.5 出口货物的退税政策及其账务处理

3.4.6 缴纳增值税的账务处理

复习思考题

第4章 消费税及其纳税会计处理

4.1 消费税概述

4.1.1 消费税的含义

4.1.2 消费税的纳税义务人

4.1.3 消费税的税目和税率

4.1.4 消费税的纳税义务发生时间与纳税环节

……

第3篇 所得税会计

第4篇 其他税种、税收会计及税收征管

参考文献

税收制度从结构上分析，是指一国各种税收及其要素的构成体系。如从法律角度来看，可定义为一国税收法律、法规和规章的通称。其主要作用是要从立法上解决税种体系的设置和征管制度的配套，即对什么征税、征多少、如何征以及由谁纳的问题，是征税、纳税的法律依据。