新编会计模拟实习

一、实习企业概况

（一）注册资金、企业类型与经营范围

（二）内部组织机构及人员分布

（三）对外长期股权投资

二、企业会计政策与内部会计核算办法

（一）财务部内部分工

（二）手工记账账务处理程序

（三）坏账损失核算

（四）备用金核算

（五）材料核算

（六）对外长期股权投资核算

（七）固定资产核算

（八）投资性房地产核算

（九）无形资产摊销

（十）与工资有关的各项经费、保险基金的计提（均指企业负担的部分）

（十一）商品房房屋修缮基金的核算

（十二）公司主营业务会计处理流程图

（十三）营业收入核算

（十四）营业成本核算

（十五）开发成本核算

（十六）各部门费用列支渠道

（十七）所得税费用的处理

（十八）利润分配的核算

（十九）现金等价物确认条件

（二十）借款利息费用的核算

（二十一）资产减值的会计处理

（二十二）企业合并的处理

（二十三）合并财务报表的编制

（二十四）按揭贷款会计处理流程图及有关合同

三、税项

（一）税（费）率

（二）有关税收法规

四、实习目的、程序、要求及实习组织

（一）实习目的

（二）实习程序与要求

（三）实习组织

五、建账资料

（一）会计科目、2011年12月初账户余额及账页格式（参照《企业会计制度》）

（二）“开发成本——众信大厦A楼”明细账12月初余额

（三）“原材料——柳桉木”明细账12月初余额

（四）“开发间接费用”明细项目

（五）“管理费用”明细项目

六、编制及分析年度会计报表的有关资料

（一）资产负债表各项目2011年年初数

（二）利润表各项目2011年1～11月累计数

（三）现金流量表各项目2011年1～11月累计数以及现金流量表台账

（四）计算有关财务指标的要求与提示

（五）编制合并会计报表有关资料及工作底稿

七、2011年12月份发生的经济业务（共计102项）

八、记录及证明经济业务发生的原始依据（包括已填制完成的原始凭证和

需要填制的空白凭证，均按经济业务顺序排列）

九、科目汇总表及会计报表（见插页）

（一）科目汇总表2张（见插页）

（二）资产负债表2张

（三）利润表2张

（四）现金流量表1张（见插页）

（五）所有者权益变动表2张

十、外购空白记账凭证及账页（仅提供样张）

（一）收款凭证20张

（二）付款凭证70张

（三）转账凭证70张

（四）记账凭证封面及封底3套

（五）账簿启用及接交表3套

（六）日记账账页6张

（七）三栏式账页40张

（八）数量金额式库存材料明细账账页1张

（九）多栏式（14栏）开发成本、开发间接费用、管理费用明细账账页6张（见插页）

（十）多栏式应交增值税明细账账页1张（见插页）

十一、实习参考答案

（一）现金日记账、银行存款日记账余额

（二）开发间接费用发生额及分配率

（三）众信大厦A楼开发总成本

（四）损益类部分账户本月发生额

（五）利润总额及应纳税所得额

（六）年度会计报表部分项目金额

（七）有关财务指标

（八）合并会计报表部分项目金额

十二、编制记账凭证与会计报表提示及疑难解答

（一）经济业务账务处理提示及疑难解答

（二）编制现金流量表提示及疑难解答

（三）编制合并财务报表提示及工作底稿上的抵销分录

《立信会计实验系列教材·新编会计模拟实习：股份制企业分册（第4版）》是为了适应我国推进经济体制和经济增长方式的根本转变，调整、完善所有制结构和满足会计教学内容改革的需要而编写的。本教材以股份制企业为实习主体，力求更好地与当前的经济体制改革及教学实际相结合。