土地增值税清算大成

前言

第一章 土地增值税税收法规解读

第一节 纳税义务人和征税范围

第二节 税率

第三节 应税收入和扣除项目的确定

第四节 应纳税额的计算

第五节 土地增值税的征收

第二章 土地增值税优惠政策

第一节 普通标准住宅的税收优惠

第二节 国家征用、收回房地产的税收优惠

第三节 个人转让房地产的税收优惠

第四节 企业兼并、投资联营的税收优惠

第五节 合作建房的税收优惠

第三章 土地增值税的纳税筹划技巧

第一节 开发产品定价技巧

第二节 控制建造成本降低税负

第三节 土地增值税纳税筹划的十大方法(上)

第四节 土地增值税纳税筹划的十大方法(下)

第四章 土地增值税的清算程序和计算方法

第一节 土地增值税的清算程序

第二节 清算前的准备工作

第三节 清算项目销售收入的计算

第四节 扣除项目金额的计算

第五节 土地增值税的计算与申报

第六节 土地增值税的会计核算

第五章 土地增值税纳税筹划经典案例分析

案例一 变转让土地使用权为以土地使用权投资

案例二 增加美化小区环境的投入，达到免交土地增值税的效果

案例三 买公司股权还是买在建项目

案例四 项目分期开发降低土地增值税

案例五 投资时机的最优选择

案例六 土地使用权转让方式的选择

案例七 企业搬迁的纳税筹划

附录 有关土地增值税的重要法规

附录A 国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作的意见

附录B 中华人民共和国土地增值税暂行条例

附录C 中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则

附录D 财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知 财税字[1995]048号

附录E 财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知 财税[2006]2l号

附录F 国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知 国税发[2006]187号

附录G 北京市房地产开发企业土地增值税清算管理办法 京地税地[2008]92号

附录H 土地增值税清算鉴证业务准则 国税发[2007]132号

附录I 《土地增值税清算鉴证业务准则》指南 中税协发[2008]016号

本书为适应当前房地产开发企业土地增值税清算工作的需要，综合分析我国开征土地增值税以来的所有法规政策，介绍土地增值税的优惠政策及应用，讲解土地增值税清算的程序、方法以及清算报表的填报，剖析土地增值税经典案例中的纳税筹划技巧，是房地产开发企业财税管理人员的必读书，是注册税务师清算鉴证的工具书，也将成为税收征管人员的参考书。

作者针对土地增值税清算时间跨度大的特点，在土地增值税的纳税筹划方案设计上，自房地产开发企业成立起，把握开发项目取得、规划设计、工程发包、施工建设等全部过程，使纳税筹划方案更具有安全、适用的特点。书中还运用会计核算的理论、方法解析土地增值税，把土地增值税清算核心——增值额的计算方法归结为“制造成本法”，使广大财会人员更容易理解和掌握，并能用以指导会计核算和土地增值税的清算。