国际税收业务操作手册

第一章 国际税收概述

第一节 国际税收简介

一、国际税收概念及含义

二、国际税收涉及的税种

三、纳税主体

四、我国国际税收管理的主要内容

第二节 税收管辖权

一、税收管辖权的概念及征税原则

二、税收管辖权的分类

三、税收管辖权的选择

第三节 国际重复征税

一、国际重复征税的概念

二、消除国际重复征税的途径

第四节 税收协定及情报交换

一、税收协定的概念及作用

二、税收协定的主要内容

三、税收协定的适用范围

四、税收情报交换

五、税收协定和国内法的关系

六、我国对外签订税收协定总体情况介绍

七、税收协定执行工作的内容

第五节 避税与反避税

一、避税

二、国际避税

三、避税与偷税的比较

四、我国反避税的管理

第二章 税收协定

第一节 税收协定基础知识及政策规定

一、人的范围

二、税种范围

三、一般定义

四、居民

五、常设机构

六、不动产所得

七、营业利润

八、海运和空运

九、联属企业

十、股息

十一、利息

十二、特许权使用费

十三、财产收益

十四、独立个人劳务

十五、非独立个人劳务

十六、董事费

十七、艺术家和运动员

十八、退休金

十九、政府服务

二十、学生和实习人员

二十一、其他所得

二十二、消除双重征税

二十三、非歧视待遇

二十四、相互协商程序

二十五、情报交换

二十六、其他规则

第二节 非居民享受税收协定待遇管理

一、税收协定待遇概述

二、审批申请

三、备案管理

……

第三章 非居民企业税收管理

第四章 避税与避税

第五章 国际税收情报交换

第六章 “走出去”企业税收管理服务

附录

推荐书目及网站

《国际税收业务操作手册（套装上下册）》共六章：第一章为国际税收概述，主要涉及国际税收管理的一些基本常识；第二章为税收协定，主要涉及税收协定的一些基础知识和管理的具体规定；第三章为非居民企业税收管理，主要涉及非居民企业的日常税收管理；第四章为避税与反避税，主要介绍反避税基础工作，解读反避税的各项措施；第五章为国际税收情报交换，主要涉及税收情报交换工作的各项政策规定；第六章为“走出去”企业税收管理与服务，主要涉及中国境外投资企业的有关管理规定。《国际税收业务操作手册（套装上下册）》理论和实务结合得较好，具备较强的操作性和实用性，很好地把握了国际税收工作在基层开展的实际情况，非常适合一线税务干部作为日常税收管理工作的参考书籍。同时，对涉及国际税收业务的广大企业，也是一本具备较强指导性的税收业务指南。

加强国际税收管理，对维护国家税收权益和经济安全具有重要意义。
　　国际税收管理的主要内容包括；税收协定执行、非居民税收管理、反避税、国际税收征管协作及“走出去”企业的税收服务与管理等。