2014年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材

第一章 税法总论 1

第一节 税法的概念 1

第二节 税法基本理论 2

第三节 税收立法与税法的实施 5

第四节 我国现行税法体系和税收管理体制 8

第二章 增值税法 12

第一节 征税范围及纳税义务人 12

第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 15

第三节 税率与征收率 18

第四节 一般纳税人应纳税额的计算 20

第五节 小规模纳税人应纳税额的计算 31

第六节 特殊经营行为和产品的税务处理 32

第七节 进口货物征税 35

第八节 出口货物退（免）税 36

第九节 税收优惠 42

第十节 征收管理 48

第十一节 增值税专用发票的使用及管理 49

第三章 消费税法 51

第一节 纳税义务人与征税范围 51

第二节 税目与税率 52

第三节 计税依据 55

第四节 应纳税额的计算 59

第五节 征收管理 68

第四章 营业税法 70

第一节 纳税义务人与征税范围 70

第二节 税目与税率 71

第三节 计税依据 75

第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 80

第五节 税收优惠 88

第六节 征收管理 93

第五章 城市维护建设税法和烟叶税法 95

第一节 城市维护建设税法 95

第二节 烟叶税法 98

第三节 教育费附加和地方教育附加 99

第六章 关税法 102

第一节 征税对象与纳税义务人 102

第二节 进出口税则 103

第三节 完税价格与应纳税额的计算 106

第四节 关税减免规定 112

第五节 征收管理 114

第六节 船舶吨税 116

第七章 资源税法和土地增值税法 119

第一节 资源税纳税义务人、税目与税率 119

第二节 资源税计税依据与应纳税额的计算 121

第三节 资源税税收优惠和征收管理 122

第四节 土地增值税纳税义务人与征税范围 125

第五节 土地增值税税率、应税收入与扣除项目 127

第六节 土地增值税应纳税额的计算 129

第七节 土地增值税税收优惠和征收管理 134

第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 137

第一节 房产税法 137

第二节 城镇土地使用税法 142

第三节 契税法 148

第四节 耕地占用税法 154

第九章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 157

第一节 车辆购置税法 157

第二节 车船税法 163

第三节 印花税法 168

第十章 企业所得税法 179

第一节 纳税义务人、征税对象与税率 179

第二节 应纳税所得额的计算 181

第三节 资产的税务处理 191

第四节 资产损失税前扣除的所得税处理 196

第五节 企业重组的所得税处理 202

第六节 税收优惠 205

第七节 应纳税额的计算 214

第八节 源泉扣缴 228

第九节 特别纳税调整 231

第十节 征收管理 236

第十一章 个人所得税法 240

第一节 纳税义务人与征税范围 240

第二节 税率与应纳税所得额的规定 243

第三节 应纳税额的计算 246

第四节 税收优惠 264

第五节 境外所得的税额扣除 267

第六节 征收管理 268

第十二章 税收征收管理法 275

第一节 税收征收管理法概述 275

第二节 税务管理 277

第三节 税款征收 284

第四节 税务检査 292

第五节 法律责任 293

第六节 纳税评估管理办法 297

第七节 纳税担保试行办法 299

第十三章 税务行政法制 303

第一节 税务行政处罚 303

第二节 税务行政复议 309

第三节 税务行政诉讼 320

第十四章 税务代理和纳税筹划 323

第一节企业涉税基础工作的代理 323

第二节 商品和劳务纳税申报代理 327

第三节 所得税纳税申报代理 329

第四节 税务筹划 330

1.作者都是国内顶级注册会计师考试辅导命题专家，经验丰富、学识渊博，在广大注会考生中具有极高的号召力。 2. 考点概览可以牢记大纲基本要求，了解教材的基本内容。考生能因此明确复习重点，并因而能够合理的分布备考的时间和精力。避免对于看似重要但实际上没有考试价值的知识点耗费过多的时间和精力，而忽略了也许比较简单但实际上却是重要出题点的知识点的复习。以此，考生可以对各个知识点都能有其合理的精力和时间付出。 3.知识图表对知识点进行了体系化、系统化的梳理，知识点简明扼要又全面覆盖，全景式展示知识点的全部内容，对比知识点之间的细微差别。提高学习效率。便于考生理解和记忆。4..历年真题，重点凸显考试要求和考查方式，展现明天趋势。揭示考试规律，能够使考生对于考查方式和考试规律有准确的把握，为顺利通过考试做好充分的准备。 5.例题有完整精确的解析，能够理解和把握真题的知识点，同时能够体验真实的考试环境，可以锻炼应试技巧。《2014年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材(图解版)——税法》是专门针对2014年注册会计师全国统一考试《税法》科目而编写的同步辅导用书。《2014年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材(图解版)——税法》以注册会计师考试委员会发布的《注册会计师全国统一考试大纲》为依据，并充分结合该学科的学习特点，以税法学科的理论知识体系为基础，将各章节的考点提炼出来，并通过具有逻辑性的表格全面展示考试内容，帮助考生从纷繁冗杂的文字叙述中摆脱出来，轻松且条理清晰地把握考试的重点和难点。此外，《2014年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材(图解版)——税法》还在各个考点后配以历年考试真题和经典习题，并给予详细解答，使考生的基础知识与应试能力得到同步提升。　　《2014年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材(图解版)——税法》适合参加2014年注册会计师全国统一考试《税法》科目考试的考生复习备考之用，相信通过本书的学习，可以帮助考生加深对考试内容的理解和掌握，达到事半功倍的复习效果，顺利通过考试。【作者简介】 图书编委会李玉环 财政部财政科学研究所 教授 博导吴 曦 中央财经大学会计学院副院长 副教授 博士奚淑琴 中央财经大学会计学院 教授方文彬 兰州商学院会计学院 教授 博士张金辉 兰州商学院会计学院 教授邢铭强 兰州商学院会计学院 副教授 博士后汪华亮 南京财经大学法学院副教授 博士姚 宇 陕西师范大学经管学院副教授 博士后