税法学的立场与理论

总序

前言

第一章作为一种社会行为的税法学研究

一、税法学术共同体及其品格

二、税法学的理论分析框架

三、税法学研究的生态环境

四、结束语

第二章“经济人”：纳税人的人性假设与税法发展

一、“经济人”假设的理论渊源

二、“经济人”假设下纳税人的行为界定

三、“经济人”假设下税法理论的建构

四、“经济人”假设下税法制度的整合

五、结束语

第三章税法的价值及其实现

一、本质与特征：税法价值的一般含义

二、公平与效率：税法基本价值目标的选择与契合

三、税收优化理论：税法价值指导下税法理论的发展

四、税制设计与改革：税法价值指导下

税法制度的完善

五、结束语

第四章税法学的研究方法

一、税法学方法论的一般理论

二、实证分析方法

三、规范分析方法

四、实证方法与规范方法的统一与融合

五、结束语

第五章税法学的问题及解构

一、税法学问题的界说

二、税法学问题的本质

三、税法学问题的类型

四、税法学问题的解构

第六章当代中国税法学研究的理论范式

一、立场与方法：税法学研究范式的元理论

二、范式创建：权力关系说的形成及影响

三、范式困境：权力关系说的理论难题

四、范式整合：二元关系说的过渡

五、范式转换：债务关系说的提出

六、范式发展：债务关系说需要解决的问题

七、结束语

第七章税收国家的法理解析

一、什么是“税收国家”？

二、为什么是税收国家？

三、如何才能成为税收国家？

第八章税法合理性研究

一、寻找阿基米得点：税法合理性的实质

二、税种选择与搭配：税法结构的合理性

三、课税要素的确定：税法内容的合理性

四、行政自由裁量权的行使：税法实践的合理性

五、结束语：建立一种合理的税收法律制度

第九章税法公平原则新论

一、税法公平原则的本质

二、征税权力的分配公平

三、征税权力与纳税权利的分配公平

四、纳税负担的分配公平

第十章纳税人相关问题的理论分析

一、一场争论引出的问题

二、纳税人概念的内涵与外延

三、纳税人权利的理论辨析

四、纳税人义务的基本特征

五、纳税人权利与义务的关系

六、纳税人问题及其化解

七、简短的结论

第十一章试论我国税制改革的基本原则

一、对税制改革的基本认识

二、税制改革中的税收法定原则

三、税制改革中的税收公平原则

四、税制改革中的税制协调原则

第十二章财政联邦主义视野中

一、征税权的分配与控制

一、财政联邦主义理论概述

二、财政联邦主义下征税权划分的理论原则

三、财政联邦主义下征税权划分的理论格局

四、财政联邦主义下征税权划分的具体实践

五、财政联邦主义理论下征税权分配的宪法约束

六、对我国现行分税制的基本评价

第十三章税收法定原则视野中税收立法的理论与实践

一、税收法定原则视野中税收立法的实质

二、税收法定原则视野中税收法律保留的范围

三、税收法定原则视野中的税收授权立法

四、我国税收授权立法的缺陷与完善

第十四章税法解释的理论与方法

一、税法解释的一般理论

二、税法解释的主体

三、税法解释的准则与方法

四、税法的行政解释

五、我国税法解释的现状与问题

第十五章公平原则视野中我国个人所得税法的改革与发展

一、问题的提出

二、公平原则在个人所得税法中的体现

三、公平原则视野中个人所得税法的重构

四、公平原则视野中个人所得

税法的配套改革

第十六章我国当代的税收合法性危机

一、合法性危机与税收合法性危机

二、我国当代税收合法性危机的表现

三、我国当代税收合法性危机的成因

四、我国当代税收合法性危机的化解

第十七章我国税务行政诉讼的特征与现状

一、我国税务行政诉讼的特征

二、我国税务行政诉讼的现状

三、我国税务行政诉讼现状的成因分析

第十八章税法的国际趋同化

一、税法国际趋同化的含义界定

二、税法国际趋同化的表现形式

三、税法国际趋同化的内容

四、税法国际趋同化的路径

五、简短的结论

后记

　　本书为“税法学研究文库”中的一本。本书笔者试图以税收法定原则作为形式要件，以税收公平原则作为实质要件和根本的价值选择与价值导向，对当代税法学的一些理论与实践性问题进行研究，力图使中国的当代税法学在理论上能够具有更强的合理性，在实践上具有更强的解释力和批判精神，从而为中国税收法治的发展与进步产生更大的推动作用。　　本书的内容分为三大部分。第一部分是对税法哲学和方法的本体性探讨。笔者通过对二十多年来中国税法学研究范式的发展，试图从一个侧面来揭示我国税法学的发展的实际历程。第二部分是有关税法学一些基本理论问题的研究。核心在于以公平原则作为现代税法学发展的一个内在的价值导向，来为重新解释和构筑现行税法学的理论体系做一些基础性的研究工作。第三部分是有关税收法律制度的制定、实施及其发展的问题。研究了税制改革的原则、正税权的分配、税收立法权、我国税务行政诉讼及税收合法性危机、国际上税法发展的趋同化等问题。笔者试图通过对这些问题的研究，一方面，从公平的角度来对中国的税收法律制度进行学术的检讨与批评，另一方面，也对上述的方法和理论进行验证。