企业纳税筹划策略

第一章纳税筹划概论

第一节纳税筹划的内涵

一、什么是纳税筹划

二、纳税筹划与偷税、避税、节税

三、纳税筹划的意义

第二节纳税筹划的空间

一、税法规定本身存在纳税筹划的可能

二、会计政策选择的多样性为纳税筹划提供了可能

三、税收征管执法效果的差异及通货膨胀的存在也为纳税筹划提供了空间

第三节纳税筹划的条件及分类

一、纳税筹划的条件

二、纳税筹划的分类

第二章纳税筹划的基本理论

第一节纳税筹划的基本方法

一、从税制构成要素的角度探讨，纳税筹划的基本技术可归纳为以下八类

二、从利润确定角度分析，纳税筹划的基本技术可归纳为以下四种

第二节纳税筹划的目标与原则

一、纳税筹划的具体目标

二、纳税筹划的原则

第三节纳税筹划的一般思路及基本步骤

一、纳税筹划的一般思路

二、纳税筹划的基本步骤

第三章增值税纳税筹划

第一节增值税法简介

一、增值税纳税义务人

二、增值税征税范围

三、增值税税率与征收率

四、应纳税额的计算

五、税收优惠

六、增值税转型改革的内容

七、增值税纳税筹划的基本思路

第二节增值税纳税人身份的纳税筹划

一、两类增值税纳税人的主要区别

二、选择增值税纳税人身份应考虑的因素

三、增值税纳税人身份的选择增值率判别法

四、增值税纳税人身份的转化

第三节增值税销项税额的纳税筹划

一、增值税销项税额筹划的基础知识

二、增值税销项税额筹划的方法与策略

第四节增值税进项税额的纳税筹划

一、增值税进项税额筹划的基础知识

二、增值税进项税额筹划的方法与策略

第五节增值税税收优惠的纳税筹划

一、增值税税收优惠政策的基本内容

二、增值税税收优惠政策的合理利用

三、增值税税收优惠筹划的案例分析

第四章消费横纳税筹划

第一节消费税法简介

一、消费税纳税义务人

二、税目、税率

三、应纳税额的计算

四、消费税纳税筹划的基本思路

第二节消费税计税依据的纳税筹划

一、消费税计税依据筹划的基础知识

二、消费税计税依据筹划的方法与策略

第三节消费税税率的纳税筹划

一、酒及酒精税率的纳税筹划

二、卷烟税率的纳税筹划

三、小汽车税率的纳税筹划

四、兼营不同税率应税消费品的纳税筹划

第四节消费税税额抵扣的纳税筹划

一、消费税税额抵扣纳税筹划的基础知识

二、消费税税额抵扣纳税筹划的方法与策略

第五章营业税纳税筹划

第一节营业税法简介

一、纳税义务人

二、征税范围

三、营业税的税目、税率

四、营业税的计算

五、营业税制度的完善

六、营业税纳税筹划的基本思路

第二节营业税征税范围的纳税筹划

一、对劳务发生地点的筹划

二、对纳税人资格界定的筹划

三、对营业税与增值税征税范围划分的筹划

第三节营业税计税依据的纳税筹划

一、运输业的纳税筹划策略

二、旅游业纳税筹划策略

三、建筑、安装业的纳税筹划策略

四、单位和个人演出业务纳税筹划策略

五、娱乐业纳税筹划策略

六、不动产和无形资产销售的纳税筹划策略

第四节营业税税收优惠的纳税筹划

一、营业税税收优惠政策的基本内容

二、营业税税收优惠筹划的案例分析

第六章企业所得税纳税筹划

第一节企业所得税法简介

一、纳税义务人

二、征税对象

三、税率

四、应纳税所得额的计算

五、应纳税额的计算

六、企业所得税纳税筹划的基本思路

第二节纳税人组织形式的纳税筹划

一、税法关于纳税人及纳税义务的有关规定

二、正确选择企业组织形式需要考虑的因素

三、公司与合伙企业的选择

四、子公司与分公司的选择

五、私营企业与个体工商户的选择

第三节收入总额的纳税筹划

一、税法关于收入确认的相关规定

二、销售货物及提供劳务收入的纳税筹划

三、股权转让所得的纳税筹划

四、关联企业收入的纳税筹划

第四节扣除项目的纳税筹划

一、限额扣除项目的纳税筹划

二、无限额扣除项目的纳税筹划

第五节利用税收优惠政策的纳税筹划

一、企业所得税税收优惠政策的基本内容

二、企业所得税税收优惠政策的纳税筹划

第七章个人所得税纳税筹划

第一节个人所得税法简介

一、纳税义务人

二、所得来源地的确定

三、应税所得项目

四、税率

五、应纳税所得额的确定

六、应纳税额的计算

七、境外所得已纳税额的扣除

八、个人所得税纳税筹划的基本思路

第二节纳税人身份的纳税筹划

一、居民与非居民的纳税筹划

二、个体工商户、承包和承租者、个人独资企业以及合伙企业的纳税筹划

第三节工资薪金所得的纳税筹划

一、税法关于工资薪金所得的计税依据和税率的规定

二、工资薪金福利化筹划

三、平时均衡发放工资和基本奖金，年终一次性发放全年奖金可节税

四、工资薪金所得均匀分摊法

第四节劳务报酬所得的纳税筹划

一、税法关于劳务报酬所得的计税依据和税率的规定

二、劳务报酬分项申报筹划法

三、劳务报酬增加支付次数筹划法

四、劳务报酬费用转移筹划法

五、劳务报酬与工资薪金项目选择筹划法

第五节个人其他所得的纳税筹划

一、稿酬所得的纳税筹划

二、特许权使用费所得的纳税筹划

三、财产租赁所得的纳税筹划

第六节个人所得税税收优惠的纳税筹划

一、个人所得税税收优惠政策的基本内容

二、个人所得税税收优惠政策利用的案例分析

第八章企业纳税筹划专题

第一节企业并购与重组的纳税筹划

一、企业并购的纳税筹划

二、企业重组的纳税筹划

第二节企业跨国投资经营的纳税筹划

一、跨国投资经营纳税筹划的特点

二、跨国投资经营纳税筹划的基本思路

三、跨国投资经营纳税筹划的要点

第三节企业纳税筹划风险管理

一、纳税筹划风险的概念

二、纳税筹划风险的成因

三、纳税筹划风险的防范

主要爹考文献

　　本书立足于新企业所得税法与新流转税法实施以后的税收政策，全面反映了新税法的要求与指导思想，能够帮助读者加深对新税法的理解与运用，及时做好新税法环境下的纳税筹划，具有较高的专业应用价值。　　全书共分八章，全面介绍了纳税筹划的基本理论和实践操作问题，既介绍了纳税筹划的一般理论与方法，又分专题探讨了企业并购重组、跨国投资经营等特别纳税筹划事项，对企业纳税所涉及的主体税种，从相关法律、法规到筹划方法与技巧进行了详细的阐述和介绍。　　本书通过对电脑主板的解剖和实修演示，全面系统地介绍了电脑主板的结构特点、各单元电路的结构、信号处理过程、故障检测及元器件的判别和代换方法。在讲述过程中，借助数码照片和视频录像再现维修现场环境和各种相关电路实体、重点监测部位、常用的仪表工具、检修过程中实测的数据信号波形。　　本书适合计算机安装调试、维修人员和业余爱好者阅读，也可作为专业院校或培训机构的实用培训教材。【作者简介】　　张英明，江苏洪泽人，徐州师范大学管理学院副教授，中国注册会计师，徐州市政府采购中心评审专家，徐州市审计局特约审计员。多年来，从事财务管理、税收学及纳税筹划等课程的教学工作，对纳税筹划颇有研究，曾在《审计与经济研究》《财会月刊》《财会通讯》等刊物发表论文30余篇。