企业所得税管理工作规范

第1章 概述

1.1 企业所得税的特点

1.2 中国企业所得税制度的历史沿革

1.3 中国现行企业所得税制度

1.3.1 纳税人

1.3.2 纳税义务

1.3.3 税率

1.3.4 计税依据

1.3.5 收入

1.3.6 扣除

1.3.7 资产的税务处理

1.3.8 应纳税额

1.3.9 税收优惠

1.3.10 源泉扣缴

1.3.11 特别纳税调整

1.3.12征收管理

1.4 企业所得税在中国税制体系中的地位

1.5 企业所得税管理的主要内容

第2章 分类管理

2.1 居民企业管理

2.1.1 按征收方式管理

2.1.1.1 查账征收企业管理

2.1.1.2 核定征收企业管理

2.1.2 按纳税方式管理

2.1.2.1 就地纳税企业管理

2.1.2.2 汇总纳税企业管理

2.1.2.3 合并纳税企业管理

2.1.3 按规模管理

2.1.3.1 大企业管理

2.1.3.2 中小企业管理

2.1.4 按行业管理

2.1.4.1 一般标准

2.1.4.2 管理要点

2.1.5 按信用等级管理

2.1.5.1 一般方法

2.1.5.2 管理要点

2.1.6 特殊企业管理

2.1.6.1 享受税收优惠企业管理

2.1.6.2 非营利组织管理

2.1.6.3 异常申报企业管理

2.1.6.4 境外注册居民企业管理

2.1.7 按其他方法管理

2.2 非居民企业管理

2.2.1 按非居民是否在中国境内设立机构、场所管理

2.2.1.1 设立机构、场所的非居民企业管理

2.2.1.2 未设立机构场所的非居民企业管理

2.2.2 按征收方式管理

2.2.2.1 查账征收企业管理

2.2.2.2 核定征收企业管理

2.2.2.3 源泉扣缴企业管理

2.2.3 按纳税方式管理

2.2.3.1 就地纳税企业管理

2.2.3.2 汇总纳税企业管理

2.2.4 特殊事项管理

2.2.4.1 各类税务证明管理

2.2.4.2 国际税收情报交换管理

2.3 税收协定管理

2.3.1 概述

2.3.2 居民身份判定管理

2.3.2.1 认定非居民企业为协定缔约对方税收居民

2.3.2.2 判定具有双重居民身份的企业为协定一方居民

2.3.2.3 确定中国居民身份

2.3.3 居民企业享受协定待遇管理

2.3.3.1 居民企业可抵免外国所得税限于缔约对方依照税收协定规定已征的所得税

……

第3章 税基管理

第4章 汇缴管理

第5章 评估管理

第6章 反避税管理

第7章 综合管理

第8章 服务管理

附录A 纳税评估案例

附录B 主要政策法规索引

《企业所得税管理工作规范》是由中国税务出版社出版的。 《企业所得税管理工作规范》内容简介：企业所得税是我国税制体系的主体税种之一，在组织税收收入、调控经济和调节分配、服务经济社会发展大局等方面发挥着重要作用。“十一五”时期，我国企业所得税收入累计约7.5 万亿元，年均增长19.7 ％，占税收总收入的比重达26.3 ％，比“十五”时期提高了3.1个百分点。同时，企业所得税在应对国际金融危机冲击、促进经济平稳较快发展、支持科技创新、扶持就业再就业以及参与国际税收分配、维护国家税收权益等方面的职能作用也得到有效发挥。可以预见，随着经济社会的快速发展、企业效益的不断提高、税制结构的逐步完善，企业所得税的地位和作用将越来越重要。2008年以来，根据形势发展要求，结合工作实际，国家税务总局按照科学化、精细化管理理念，大力推行企业所得税专业化、信息化管理方式，并在全国税务系统企业所得税管理和反避税工作会议上，明确了“分类管理、优化服务、核实税基、完善汇缴、强化评估、防范避税”的总体要求。为保证这些管理思路和要求落到实处，需要制定明确、具体、可操作的工作规范，以利各级税务机关有效执行。