中华人民共和国企业所得税法释义

第一章总则(1)

第一条【适用范围】(1)

第二条【企业分类及其含义】(9)

第三条【缴纳企业所得税的所得范围】(11)

第四条【税率】(15)

第二章应纳税所得额(18)

第五条【应纳税所得额的计算】(18)

第六条【企业收入总额】(20)

第七条【不征税收入项目】(26)

第八条【准予扣除的与收入有关的、合理的支出】(29)

第九条【准予扣除的公益性捐赠支出】(40)

第十条【不得扣除的支出事项】(46)

第十一条【固定资产折旧扣除】(50)

第十二条【无形资产摊销费用扣除】(55)

第十三条【可扣除的长期待摊费用范围】(59)

第十四条【投资资产成本不得扣除】(61)

第十五条【存货成本扣除】(67)

第十六条【转让资产净值扣除】(69)

第十七条【境外亏损不得抵减境内盈利】(70)

第十八条【年度亏损结转】(71)

第十九条【非居民企业应纳税所得额计算】(71)

第二十条【具体办法的授权规定】(74)

第二十一条【税收法律优先】(75)

第三章应纳税额（76）

第二十二条【应纳税额计算方法】(76)

第二十三条【境外缴纳所得税额的抵免】(76)

第二十四条【境外法定所得抵免】(78)

第四章税收优惠（79）

第二十五条【重点扶持和鼓励发展的产业和项目所得税优惠】(79)

第二十六条【免税收入】(82)

第二十七条【免征、减征所得】(86)

第二十八条【小型微利企业、高新技术企业减征所得税】(88)

第二十九条【民族自治地方企业缴纳企业所得税】(91)

第三十条【加计扣除范围】(94)

第三十一条【创业投资企业抵扣应纳税所得额】(97)

第三十二条【企业加速折旧】(104)

第三十三条【应纳税所得额的减计收入】(105)

第三十四条【企业税额抵免】(107)

第三十五条【税收优惠办法制定】(110)

第三十六条【专项优惠政策】(112)

第五章源泉扣缴（ll4）

第三十七条【扣缴义务人源泉扣缴】(114)

第三十八条【非居民企业境内取得工程作业、劳务所得源泉扣缴时的扣缴义务人】(116)

第三十九条【扣缴义务人无法履行扣缴义务时纳税人缴纳所得税】(117)

第四十条【扣缴义务人代扣税款入库与报送报表】（118)

第六章特别纳税调整(120)

第四十一条【企业与关联方之间应纳税收入或者所得额计算】(120)

第四十二条【预约定价安排】(128)

第四十三条【报送纳税申报表的附随义务及协助调查的责任】(132)

第四十四条【企业拒不提供、违规提供与关联方之间业务往来资料的处理】(135)

第四十五条【设立在低税率国家(地区)企业的利润处理】(136)

第四十六条【超标利息不得扣除】(138)

第四十七条【不合理安排减少纳税所得的调整】(141)

第四十八条【特别纳税调整补征税款应加收利息】(142)

第七章征收管理(144)

第四十九条【企业所得税的征收管理】(144)

第五十条【居民企业纳税地点】(148)

第五十一条【非居民企业纳税地点】(150)

第五十二条【禁止合并缴纳所得税】(152)

第五十三条【企业所得税纳税年度】(155)

第五十四条【缴纳企业所得税方式】(158)

第五十五条【企业终止经营活动及清算时缴纳所得税】(160)

第五十六条【货币计量单位】(165)

第八章附则(166)

第五十七条【已享受法定优惠的企业的过渡性措施】(166)

第五十八条【本法与国际税收协定关系】(169)

第五十九条【实施条例的制定】(170)

第六十条【施行日期】(174)

附录：

中华人民共和国企业所得税法(179)

(2007年3月16日)

关于《中华人民共和国企业所得税法(草案)》的说明(190)

(2007年3月8日)

第十届全国人民代表大会法律委员会关于《中华人民共和国企业所得税法(草案)》审议结果的报告(199)

(2007年3月12日)

第十届全国人民代表大会法律委员会关于《中华人民共和国企业所得税法(草案修改稿)》修改意见的报告(202)

(2007年3月15日)

中华人民共和国税收征收管理法(204)

(2001年4月28日)

中华人民共和国税收征收管理法实施细则(222)

(2002年9月7日)

国家税务总局关于贯彻实施《中华人民共和国税收征收管理法》有关问题的通知(243)

(2001年5月18日)

国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知(246)

(2003年4月23日)

企业所得税税前扣除办法(251)

(2000年5月16日)

其他与企业所得税相关的文件目录(263)

后记(265)

　　新中国成立后，在1949年首届全国税务会议上，通过了统一全国税收政策的基本方案，其中就包括对企业所得和个人所得征税的办法。1950年，政务院发布了《全国税政实施要则》，规定全国设置14种税收，其中涉及对所得征税的有工商业税(所得税部分)、存款利息所得税和薪给报酬所得税等3种税收。本书对中华人民共和国企业所得税法进行了详细的介绍，供读者阅读学习。