个人税务与遗产筹划

第一章中国税制概述 / 1

第一节货物和劳务税 / 3

一、增值税现行税制 / 4

二、营业税现行税制 / 10

三、营业税改征增值税 / 15

四、消费税现行税制 / 18

第二节所得税 / 24

一、所得税概述 / 24

二、企业所得税现行税制 / 25

三、个人所得税回顾 / 36

第三节其他辅助税类 / 40

一、房产税 / 40

二、契税 / 43

三、车船税 / 45

四、土地增值税 / 46

五、印花税 / 50

六、车辆购置税 / 52

七、城市维护建设税及教育费附加 / 54

第二章具体税种筹划 / 57

第一节增值税的筹划 / 58

一、增值税纳税人的筹划 / 58

二、增值税计税依据的筹划 / 62

三、利用增值税税收优惠的筹划 / 65

第二节营业税的筹划 / 67

一、营业税纳税人的筹划 / 67

二、营业税计税依据的筹划 / 67

第三节消费税的筹划 / 71

一、消费税纳税人的筹划 / 71

二、消费税计税依据的筹划 / 71

第四节企业所得税的筹划 / 74

一、企业所得税纳税人的筹划 / 74

二、企业所得税计税依据的筹划 / 75

第五节其他辅助税种的筹划 / 81

一、土地增值税的筹划 / 81

二、房产税的筹划 / 84

三、契税的筹划 / 86

四、印花税的筹划 / 86

第三章个人跨国所得的税务筹划 / 89

第一节跨国所得涉税基础知识 / 90

一、税收管辖权和国际重复征税 / 90

二、所得国际重复征税的减除方法 / 92

三、中国税收居民的判定 / 94

四、个人所得来源地的判定 / 97

第二节外籍个人“请进来”税务筹划 / 98

一、外籍个人跨国所得纳税义务及应纳税额计算 / 98

二、外籍个人税务筹划 / 106

三、外籍人士个人所得税筹划综合案例 / 109

第三节中国居民“走出去”涉税筹划 / 119

一、中国居民境外所得涉税规定 / 119

二、中国居民境外资产涉税规定 / 122

三、移民国外的涉税规划 / 125

第四章理财行为涉税筹划 / 135

第一节投资行为涉税筹划 / 136

一、金融投资行为涉税筹划 / 136

二、不动产投资行为涉税筹划 / 155

三、实业投资行为涉税筹划 / 166

四、其他实物资产投资涉税筹划 / 171

第二节保险行为涉税筹划 / 177

一、保险赔款涉税 / 177

二、无赔偿优待收入涉税 / 177

三、单位为员工支付有关商业保险的涉税 / 179

四、大病医疗保险的个人所得税处理 / 179

五、分红险保单红利涉税 / 180

第三节福利与退休的涉税筹划 / 182

一、个人社会福利的涉税规定 / 182

二、个人单位福利的涉税处理 / 183

三、企业为个人提供的住房、汽车、旅游福利等涉税处理 / 187

四、企业为个人提供的隐性福利涉税处理 / 189

五、退休相关收入的涉税处理 / 190

第五章遗产筹划与财富传承 / 195

第一节遗产与遗产筹划概念 / 196

一、遗产的概念与财产的分类 / 196

二、遗产的法律特征 / 197

三、遗产的形式 / 200

四、遗产筹划的概念 / 206

第二节遗产筹划的主要工具 / 207

一、遗嘱 / 207

二、遗产委任书 / 208

三、遗产信托 / 208

四、人寿保险 / 210

五、赠与 / 211

第三节遗产筹划的内容 / 213

一、个人情况记录的准备 / 213

二、计算和评估客户的遗产价值 / 213

三、决定遗产筹划的目标 / 215

四、制订遗产计划 / 218

五、有效遗嘱的准备 / 221

六、定期检查和修改 / 227

第四节家族财富传承 / 229

一、家族财富传承的模式 / 229

二、家族财富传承的主要工具 / 231

三、家族财富传承综合案例分析 / 242

第五节遗产税制度 / 246

一、遗产税的含义与特点 / 246

二、遗产税制度类型 / 247

三、遗产税制要素 / 252

第六节美国遗产税与遗产筹划策略 / 254

一、美国的遗产税制度 / 254

二、遗产筹划策略 / 262

第七节中国遗产税 / 268

一、中国遗产税开征历史 / 268

二、中国遗产税草案主要内容 / 268

三、中国对房产继承的征税制度 / 269

四、中国对房产赠与的征税制度 / 269

五、中国对股权赠与的征税制度 / 271

六、中国香港、新加坡取消遗产税的启示 / 271

七、中国开征遗产税遇到的困难 / 271

八、中国遗产税未来展望 / 272

个人税务筹划常用税率表 / 273

参考法规 / 276

参考书目 / 282

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