中华人民共和国企业所得税法实用手册

概论

关于《中华人民共和国企业所得税法（草案）》的说明

中华人民共和国企业所得税法

第一篇 中华人民共和国企业所得税法释义

第一章 总则

第一节 企业所得税法纳税人的适用范围

第二节 居民企业和非居民企业身份的认定

第三节 居民企业与非居民企业的纳税对象

第四节 企业所得税的税率

第二章 应纳税所得额

第一节 应纳税所得额的计算

第二节 收入和收入总额

第三节 不征税收入

第四节 准予扣除的有关支出项目

第五节 公益性捐赠支出的扣除

第六节 不得扣除的支出

第七节 准予扣除的固定资产折旧

第八节 准予扣除的无形资产摊销费用

第九节 准予扣除作为长期待摊费用的支出项目

第十节 对外投资资产的税务处理

第十一节 存货成本的税务处理

第十二节 企业转让资产的税务处理

第十三节 汇总计算缴纳企业所得税

第十四节 企业亏损的弥补和结转

第十五节 对非居民企业境内所得应纳税所得额的计算

第十六节 应纳税所得额计算具体办法由国务院财

税主管部门规定

第十七节 按照税法高于财会制度原则计算应纳税所得额

第三章 应纳税额

第一节 企业应纳税额

第二节 企业所得税税额的抵免

第三节 投资所得应纳税额的计算

第四章 税收优惠

第一节 企业所得税优惠的原则方式对象和政策取向

第二节 企业免税收入

第三节 可以免征、减征企业所得税的所得项目

第四节 小型微利企业和高新技术企业的所得税优惠

第五节 民族自治地方企业所得税的减免权限

第六节 可以加计扣除的企业支出

第七节 创业投资企业的税收优惠

第八节 鼓励企业技术进步的税收优惠

第九节 鼓励企业综合利用资源的税收优惠

第十节 鼓励企业环保、节能节水等的税收优惠

第十一节 授权国务院制定税收优惠的具体办法

第十二节 授权国务院制定企业所得税专项优惠政策

第五章 源泉扣缴

第一节 对非居民企业应纳的所得税实行源泉扣缴

第二节 对非居民企业工程和劳务所得应缴纳所得税的扣缴义务人

第三节 对未依法扣缴所得税的处理办法

第四节 对扣缴义务人代扣税款的具体要求

第六章 特别纳税调整

第一节 反避税有关概念和措施

第二节 预约定价安排

第三节 对企业向税务机关报送关联业务往来资料的要求

第四节 税务机关有权依法核定关联方交易企业的应纳税所得额

第五节 对利用避税地避税的反避税措施

第六节 对资本弱化方式避税的反避税措施

第七节 一般反避税条款

第八节 依法纳税调整需要补税的应加收利息

第七章 征收管理

第一节 企业所得税征收管理的主要法律依据

第二节 居民企业的纳税地点

第三节 非居民企业的纳税地点

第四节 企业之间合并缴纳企业所得税的规定

第五节 企业所得税按纳税年度计算

第六节 企业所得税分期预缴和汇算清缴

第七节 企业终止经营与清算时所得税的汇算清缴

第八节 缴纳企业所得税的货币计算

第八章 附则

第一节 税收优惠的过渡措施

第二节 税收协定与企业所得税法的适用范围

第三节 国务院根据本法制定实施条例

第四节 企业所得税法的时间效力

第二篇 外国企业所得税法概述

德国公司所得税法概述

英国公司所得税法概述

美国公司所得税法概述

澳大利亚法人所得税税式支出

澳大利亚所得税法反避税条款

第三篇 有关法律法规精选

中华人民共和国个人所得税法

中华人民共和国个人所得税法实施条例

中华人民共和国税收征收管理法

中华人民共和国税收征收管理法实施细则

税务代理业务规程（试行）

税务行政复议规则（暂行）

《中华人民共和国企业所得税法释义》按照企业所得税法的章节顺序，对法律条文内容中涉及的主要问题、难点问题作了深入浅出的重点解释，对涉及计算方法较难理解的，还专门列举案例加以解答说明。本书具有以下主要特点：内容详实准确，论述全面系统，解答深入浅出，结构安排科学合理，查阅使用方便快捷。它融实用性、知识性、科学性、法律性于一体，是适用于各级人大机关、行政机关、司法机关及其工作人员、财务会计、法律工作者，特别是企业事业单位、人民群众团体、企业管理部门和广大财税工作者学习、宣传、贯彻、落实和研究企业所得税法不可多得的重要工具书，也是适用于大专院校财政、税收、财务、会计、法律等专业的广大师生教学、研究和自学用书。