审计基础与实务

项目一 认识审计

任务一 掌握审计的基本概念

一、审计的概念

二、审计的本质

三、审计的特征

四、了解审计的对象和职能

任务二 了解审计分类

一、按照审计主体分类

二、按照审计客体的分类

任务三 认识审计组织

一、政府审计机关与人员

二、内部审计机关与审计人员

三、民间审计组织与注册会计师

四、政府审计、注册会计师审计和内部审计之间的关系

任务四 实战操练——课堂案例讨论

一、背景概述

二、具体分析

一、基本案情

二、具体分析

项目二 审计程序与审计签约

任务一 知识准备——了解审计目标

一、我国社会审计的总目标

二、审计的具体目标

任务二 知识准备——掌握审计程序

一、审计的准备阶段

二、审计的实施阶段

三、审计的报告阶段

任务三 知识转化——签订审计业务约定书

任务四 实战操练——课堂案例讨论

项目三 审计计划与审计重要性

任务一 知识准备——了解总体审计策略和具体审计计划

一、总体审计策略

二、具体审计计划

三、审计过程中对计划的更改

四、指导、监督与复核

任务二 知识转化——确定审计重要性水平

一、重要性的含义

二、审计风险

三、重要性水平的确定

四、评价审计过程中识别出的错报

任务三 实战操练——课堂案例讨论

项目四 审计方法

任务一 知识准备——了解审计方法

一、审计方法的概念

二、审计方法体系

三、审计的一般方法

四、审计的技术方法

任务二 实战操练——课堂案例讨论

项目五 认识注册会计师职业准则和法律责任

任务一 知识准备——注册会计师执业准则

一、注册会计师执业准则体系

二、中国注册会计师鉴证业务基本准则

任务二 知识延伸——注册会计师的法律责任

一、财务报表审计的责任划分

二、注册会计师承担法律责任的原因

三、注册会计师法律责任的种类

任务三 实战操练——课堂案例讨论

一、琼民源公司审计案例的背景

二、对琼民源公司一案的专业分析

三、琼民源公司舞弊案的处罚及判决

项目六 审计证据与审计工作底稿

任务一 知识准备——认识审计证据

任务二 知识转化——搜集评价审计证据

一、审计证据的特征（取证要求）

二、审计证据的收集（取证环节与取证方法）

三、审计证据的整理与评价

任务三 知识转化——编制审计工作底稿

一、审计工作底稿的含义

二、编制审计工作底稿的目的

三、审计工作底稿的编制

四、审计工作底稿的复核与归档

任务四 实战操练——课堂案例讨论

项目七 评审内部控制制度

任务一 知识准备——了解内部控制

一、内部控制制度

二、内部控制测评的内容

三、内部控制制度测评的主要内容

四、对上市公司的内部控制制度评估的要点

五、对监督的评估要点

任务二 知识转化——对内部控制制度进行测评

一、对内部控制的测评程序

二、内部控制测评的方法

任务三 实战操练——课堂案例讨论

一、PTL俱乐部丑闻曝光

二、PTL俱乐部存在的内部控制问题

三、拉文索会计师事务所受到有关当事人的起诉而被迫破产

四、该案例对我国注册会计师行业的启示与教训

项目八 货币资金审计

任务一 知识准备——了解货币资金涉及的主要活动及凭证

一、货币资金与交易循环

二、货币资金审计目标

三、货币资金审计涉及的凭证和会计记录

任务二 知识转化——对货币资金进行控制测试

一、了解货币资金内部控制

二、测试货币资金内部控制

任务三 知识转化——对货币资金进行实质性测试

一、库存现金的实质性测试

二、银行存款实质性测试

三、对其他货币资金进行实质性测试

任务四 实战操练——课堂案例讨论

项目九 购进与付款循环审计

任务一 知识准备——购进与付款循环的主要活动及关键控制

一、购进与付款循环的主要活动

二、购进与付款循环涉及的主要账户和凭证

任务二 知识转化——对购进与付款循环进行控制测试

一、购进与付款循环的控制测试的目标

二、购进与付款循环的控制测试程序

三、固定资产控制测试

任务三 知识转化——对购进与付款循环进行实质性测试

一、预付账款审计

二、固定资产审计

三、固定资产清理审计

四、应付账款审计

五、管理费用审计

任务四 实战操练——课堂案例讨论

一、案例简介

二、达尔曼造假的主要手法

三、达尔曼造假特点分析

四、财务舞弊的识别

五、结论和启示

项目十 销售与收款循环审计

任务一 知识准备——销售与收款循环的主要活动及关键控制

一、销售与收款循环的审计目标

二、销售与收款循环涉及的主要活动

三、销售与收款循环涉及的账户、凭证

四、销售与收款循环的关键控制

任务二 知识转化——对销售与收款循环进行控制测试

一、销售与收款循环控制测试的目标

二、销售与收款循环控制测试程序

三、控制测试

任务三 知识转化——对销售与收款循环进行实质性测试

一、主营业务收入审计

二、应收账款审计

三、坏账准备审计

任务四 知识转化——其他相关账户的审计

一、应收票据审计

二、长期应收款的审计

三、预收账款审计

四、应交税费审计

五、营业税金及附加审计

六、销售费用审计

任务五 实战操练——课堂案例讨论

一、对销售与收款循环进行控制测试

二、主营业务收入实质性测试

三、应收账款实质性测试

项目十一 存货与仓储循环审计

任务一 知识准备——了解存货与仓储循环的主要活动及关键控制

一、存货与仓储循环涉及的主要活动

二、存货与仓储循环涉及的账户及凭证

三、存货与仓储循环的关键控制

任务二 知识转化——对存货与仓储循环进行控制测试

一、存货与仓储循环控制测试的目标

二、存货与仓储循环的控制测试程序

任务三 知识转化——对存货与仓储循环进行实质性测试

一、存货的审计

二、主营业务成本审计

三、应付职工薪酬审计

任务四 实战操练——课堂案例讨论

项目十二 筹资与投资循环审计

任务一 知识准备——了解筹资与投资循环涉及的主要活动及凭证

一、筹资与投资循环

二、筹资与投资循环的审计目标

任务二 知识转化——对筹资与投资循环进行控制测试

一、筹资循环的控制测试

二、投资循环的控制测试

任务三 知识转化——对筹资与投资循环进行实质性测试

一、筹资循环的实质性测试

二、投资循环的实质性测试

任务四 实战操练——课堂案例讨论

项目十三 撰写审计报告

任务一 知识准备——了解审计报告的相关概念

一、审计报告基本概念

二、审计报告的种类

任务二 知识深化——掌握审计意见类型

一、无保留意见

二、保留意见

三、否定意见

四、无法表示意见

任务三 知识转化——撰写审计报告

一、撰写审计报告初稿

二、与治理层要和管理层就审计意见进行沟通

三、正式提交审计报告

任务四 知识转化——编制管理建议书

一、管理建议书的意义

二、编制和提交管理建议书的一般要求

三、管理建议书的内容

任务五 实战操练——课堂案例讨论

参考文献

审计学是一门理论性和实务性较强的课程，是高职高专管理类和经济类专业一门重要的专业基础课，也是财务管理、会计专业的主干课程之一。其主要任务是：使学生具备从事审计助理岗位所必需的财务报表审计知识和技能。具体而言，《审计基础与实务/“十二五”高职高专精品规划教材》就是让学生熟知会计准则、企业会计制度和审计准则，能熟悉企业的基本内部控制制度并能设计出会计部门的内部控制制度，掌握如检查、函证、分析性程序等审计方法，能编制审计工作底稿，能根据企业会计报表进行一些主要项目审计，并能发表正确的审计意见，能合理出具审计报告，会正确操作审计软件，使其具有强烈的诚信、责任、成本、团队合作等意识。
　　《审计基础与实务/“十二五”高职高专精品规划教材》既可以作为高职高专会计专业及相关经济管理专业的基础课教材，又可以作为在职会计人员培训及自学者的参考书。