企业所得税操作实务

第1章 企业所得税的纳税人、征税范围和税率

1.1 什么是企业所得税？

1.2 现行企业所得税的法律依据是什么？

1.3 企业所得税的纳税人如何确认？

1.4 什么是居民企业纳税人？

1.5 什么是非居民企业纳税人？

1.6 境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准如何认定为居民企业？

1.7 香港、澳门、台湾地区企业适用哪些所得税政策？

1.8 分公司是否可以成为独立的企业所得税纳税人？

1.9 企业所得税的征税对象是什么？

1.10 企业取得的哪些所得应当缴纳企业所得税？

1.11 如何确定企业来源于中国境内、境外的所得？

1.12 企业所得税的计税依据是什么？

1.13 企业所得税的税率是如何规定的？

第2章 应税收入

2.1 什么是收入？

2.2 什么是货币性收入？

2.3 什么是非货币性收入？如何计价？

2.4 什么是企业的收入总额？具体指什么？

2.5 企业销售商品收入如何确认？

2.6 企业销售商品采用不同销售方式的，应如何具体确定收入实现时间？

2.7 如何确认企业提供的劳务收入？

2.8 企业提供劳务满足收入确认条件的，应如何确认收入？

2.9 如何确认股息、红利、利息、租金、捐赠收入？

2.10 企业接受捐赠如何进行税务处理？

2.11 企业捐赠行为如何进行税务处理？

2.12 企业的哪些业务可以分期确认收入？

2.13 如何确认采用产品分成方式取得的收入？

2.14 企业的哪些行为应视为视同销售、转让财产或提供劳务？

2.15 企业的哪些资产处置不视同销售确认收入？

2.16 企业的哪些资产处置视同销售确认收入？

2.17 企业的哪些收入不征企业所得税？

2.18 非居民企业在我国境内从事船舶、航空等国际运输业务，如何计算缴纳企业所得税？

2.19 境外注册居民企业从中国境内居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益如何纳税？

2.20 企业政策性搬迁或处置收入如何处理？

第3章 纳税扣除项目

3.1 企业哪些支出在计算应纳税所得额时扣除？

3.2 企业税前扣除应该遵循什么原则？

3.3 收益性支出和资本性支出如何扣除？

3.4 不征税收入所对应的支出是否可以扣除？

3.5 工资薪金是如何扣除的？

3.6 保险费、住房公积金和劳保支出如何扣除？

3.7 借款费用如何扣除？

3.8 企业的哪些利息支出在计算应纳税所得额时扣除？

3.9 企业向自然人借款的利息费用如何扣除？

3.10 企业投资者投资未到位而发生的利息支出如何扣除？

3.11 关联企业借款利息支出如何扣除？

3.12 汇兑损失如何扣除？

3.13 职工福利费如何扣除？

3.14 职工教育经费如何扣除？

3.15 工会经费如何扣除？

3.16 如何确定扣除三项经费的工资总额？

3.17 业务招待费如何扣除？

3.18 广告费和业务宣传费如何扣除？

3.19 化妆品制造、医药制造和饮料制造等部分行业广告费和业务宣传费如何扣除？

3.20 企业提取的环境保护、生态恢复等方面专项资金如何扣除？

3.21 租人固定资产的租赁费如何扣除？

3.22 企业内部间的支付如何扣除？

3.23 非居民企业境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用如何扣除？

……

第4章 资产的税务处理

第5章 企业重组

第6章 税收优惠

第7章 源泉扣缴

第8章 特别纳税调整

第9章 应纳税所得额与亏损弥补

第10章 应纳税额的计算

第11章 纳税申报与缴纳

第12章 所得税的会计处理

《企业所得税操作实务》共分为12章，主要内容包括：企业所得税的纳税人、征税范围和税率；应税收入；纳税扣除项目；企业重组；税收优惠；源泉扣缴；特别纳税调整；应纳税所得额与亏损弥补等等。