非居民企业税收管理案例集

第一篇 非居民企业在中国境内设立机构、场所的案例

承包工程作业和提供劳务案例

案例一：派遣人员从事咨询和设计服务

案例二：根据不同性质劳务适用不同核定利润率

案例三：对拆分劳务合同项目认定构成机构、场所

案例四：安装调试进VI设备劳务构成机构、场所

案例五：咨询劳务与管理服务界定

案例六：区分咨询服务与管理服务确定利润率

案例七：外国船级社在华劳务构成机构、场所

案例八：承包工程作业

营业代理人案例

案例一：营业代理人构成机构、场所

案例二：经贸公司作为营业代理人构成机构、场所

中外合作办学案例

案例一：转让资料使用权按特许权使用费征税

案例二：中外合作办学按劳务所得征税

案例三：中外合作办学按劳务所得和特许权使用费分别征税

境外团体在华演艺活动案例

案例：指定扣缴境外演出团体企业所得税

第二篇 非居民企业未在中国境内设立机构、场所的案例

股息案例

案例一：上市公司派发股息征收企业所得税

案例二：非居民企业取得股息转增投资征税

案例三：境内上市公司向QFll支付股息代扣代缴企业所得税

案例四：境内企业以现金支付股息扣缴非居民企业所得税

案例五：追缴上市公司向境外股东分配B股股息企业所得税

案例六：境外股东将未分配利润转增资本

利息案例

案例一：境内银行支付海外代付利息扣缴企业所得税

案例二：大额罚息定性为利息

案例三：对远期信用证付款方式下包含的利息征税

租金案例

案例：航空公司境外租赁飞机

特许权使用费案例

案例一：提供专有技术附带技术服务按特许权使用费征税

案例二：营销性无形资产使用权和劳务的界定

……

《非居民企业税收管理案例集》的编排顺序基于非居民企业的两种类型及每种类型的不同形式或所得性质：一类是在中国境內设立机构、场所的非居民企业，包括常驻代表机构、承包工程和提供劳务、境外团体在华演出、中外合作办学、营业代理人等；另一类是未在中国境內设立机构、场所而实行源泉扣缴的非居民企业，包括该类企业取得来源于中国境內的股息、利息、租金、特许权使用费、转让财产等所得。
　　需要特别指出的是，《非居民企业税收管理案例集》旨在为广大从事非居民企业税收政策及管理实务工作和研究的人员提供参考，不能作为其他非居民税收案例的执法依据或标准，更不能代替已经或今后出台的有关非居民企业税收法规和政策规定