审计分析模型算法

第一部分审计分析模型的构建基础

第1章审计分析模型概述3

1.1审计分析模型的内涵3

1.2审计分析模型的外延3

1.3审计分析模型的构建流程4

1.4构建审计分析模型的相关技术5

1.5关于算法6

第2章电子数据的特点和规律7

2.1电子数据的特点7

2.1.1电子数据的静态特征7

2.1.2电子数据的动态特征10

2.2电子数据的规律11

2.2.1电子数据的表间联系规律11

2.2.2电子数据的字段间联系规律12

2.2.3某企业电子数据的规律13

第3章审计中间表的创建21

3.1审计中间表概述21

3.1.1审计中间表的概念21

3.1.2创建审计中间表的原因22

3.1.3审计中间表的特点23

3.2审计中间表创建规范24

3.2.1类别规范24

3.2.2格式规范26

3.2.3名称规范27

3.2.4存储规范29

3.2.5管理规范34

3.2.6使用规范43

3.3创建审计中间表的准备工作44

3.3.1了解与分析采集到的基础数据44

3.3.2确立分析主题45

3.4创建审计中间表的步骤46

3.4.1备份原始数据46

3.4.2设计审计中间表46

3.4.3生成审计中间表46

3.4.4整理审计中间表48

3.4.5验证审计中间表数据48

3.4.6撰写审计中间表说明书48

第二部分总体分析模型算法

第4章系统分析模型的构建53

4.1资产、负债、损益、现金流分析53

4.1.1结构分析54

4.1.2趋势分析58

4.1.3结构比例趋势分析61

4.2主要指标计算分析63

4.2.1选择分析指标64

4.2.2诠释分析指标65

4.3B银行系统分析模型构建实例71

4.3.1资产负债损益分析72

4.3.2主要指标计算分析80

第5章类别分析模型的构建87

5.1设计类别分析模型框架87

5.2确定类别分析模型构建思路89

5.3法人贷款类别分析模型构建实例90

5.3.1法人贷款类别分析模型的构建基础工作91

5.3.2构建法人贷款总量及不良分析模型95

5.3.3构建法人贷款地区分布及不良分析模型96

5.3.4构建法人贷款行业分布及不良分析模型97

5.3.5构建法人贷款类别分布及不良分析模型99

5.3.6构建法人贷款经济类型分布及不良分析模型100

5.4储蓄存款类别分析模型构建实例101

5.4.1储蓄存款类别分析模型构建的基础工作102

5.4.2建立多维数据集105

5.4.3储蓄存款业务多维分析115

第三部分个体分析模型算法

第6章利用法律、法规构建个体分析模型125

6.1利用法律、法规定量规定构建个体分析模型125

6.1.1审计需求分析125

6.1.2掌握相关法规125

6.1.3分析数据，创建分析性中间表126

6.1.4构建模型127

6.2利用法律、法规定性规定构建个体分析模型132

6.2.1审计需求分析132

6.2.2掌握相关法规132

6.2.3分析数据，创建审计中间表133

6.2.4构建模型135

第7章利用数据钩稽关系构建个体分析模型141

7.1利用数据钩稽关系构建基本养老保险个人账户计息分析模型141

7.2利用数据钩稽关系构建进口信用证开证手续费分析模型144

7.3利用数据钩稽关系构建航空公司运输收入分析模型150

第8章利用业务处理逻辑构建个体分析模型156

8.1利用业务处理逻辑构建生产成本核算真实性分析模型156

8.2利用业务处理逻辑构建物权资产低价处置情况分析模型159

8.3利用业务处理逻辑构建保税航油使用情况分析模型163

第9章利用外部数据关联关系构建个体分析模型168

9.1利用外部数据关联关系构建进出口贸易分析模型168

9.1.1多报少出虚假出口分析模型169

9.1.2已放行未报关分析模型173

9.2利用外部关联数据构建县际及农村公路建设项目分析模型174

9.2.1审计需求分析175

9.2.2采集数据175

9.2.3分析数据，创建审计中间表176

9.2.4构建类别分析模型，确定审计重点177

9.2.5结合多种审计思路构建个体分析模型，查找问题和线索179

第10章利用审计经验构建个体分析模型183

10.1利用审计经验构建结算账户异常交易分析模型183

10.2利用审计经验构建滚动签发银行承兑汇票分析模型188

10.3利用审计经验构建存单质押贷款风险分析模型191

附录A财务分析常用指标194

附录B商业银行风险分析指标202

附录CA企业2012—2014年度财务报表206

附录DB银行2012—2014年度财务报表211

王智玉审定清 华 大 学 出 版 社北京本书共分三部分。第一部分是审计分析模型的构建基础，介绍审计分析模型及其算法的基本概念、电子数据的特点和规律、审计中间表的创建；第二部分为总体分析模型算法，介绍如何构建系统分析模型和类别分析模型；第三部分是个体分析模型算法，介绍如何利用法律法规、数据钩稽关系、业务处理逻辑、外部数据关联关系和审计经验构建个体分析模型。本书是审计分析模型算法的研究和总结，具有很强的指导性和可操作性，对于从事计算机审计理论研究和实务工作的人员有参考价值，同时可供高等院校相关专业的师生参阅。 随书附带的光盘提供了书中有关审计分析模型构建实例的模拟数据，以便读者在学习过程中练习使用。

审计署培训教材，实用性强。