增值税法律制度比较研究

序

第一章 增值税基本原理、制度与立法比较研究

一、增值税基本原理

二、增值税的类型

三、国际上增值税开征的基本情况

四、增值税在几个典型国家开征及改革的情况

五、增值税在我国的开征及改革进程

六、国际上增值税立法的基本情况

七、我国增值税立法模式的选择

第二章 增值税课税对象和征收范围比较研究

一、增值税课税对象和征收范围概述

二、有关国家(地区)增值税课税对象的基本情况

三、我国增值税征收范围和课税对象的基本情况和立法建议

第三章 增值税纳税人制度比较研究

一、国际上纳税人制度的比较

二、增值税纳税人制度的国际经验总结

三、我国增值税纳税人制度的基本情况和存在的问题

四、我国增值税纳税人制度改革与立法的建议

第四章 增值税税率比较研究

一、增值税税率概述

二、国际上增值税税率的基本情况

三、我国增值税税率基本情况和存在的问题

四、我国增值税税率制度改革的建议

第五章 增值税应纳税额和抵扣制度比较研究．

一、增值税应纳税额的比较

二、增值税销项税额的比较研究

三、增值税进项税额及抵扣制度的比较

第六章 增值税优惠政策比较研究

一、增值税优惠政策整体比较

二、国际上增值税优惠政策比较研究

三、我国增值税税收优惠政策

四、关于完善我国增值税优惠政策的建议

第七章 增值税出口退税制度比较研究

一、出口退税制度探源

二、出口退税国际比较

三、我国出口退税制度

四、完善出口退税的立法建议

第八章 特定行业征收增值税比较研究

第一部分　金融服务的增值税处理比较研究

一、对金融服务征收增值税的特有问题

二、国际上对于金融服务的增值税处理模式

三、我国对金融服务业征收营业税的现状

四、对我国金融服务业征收增值税的立法建议

第二部分　对公共机构的增值税处理比较研究

一、公共机构征收增值税的核心问题

二、政府支持项目、非营利组织的增值税处理

三、国际上对公共机构征税的基本模式

四、我国对公共机构征收增值税、营业税的现状及改革建议

第三部分　对房地产行业增值税处理的比较研究

一、房地产行业的理想增值税处理方式

……

第九章　增值税征管制度比较研究

第十章　增值税法的反避税规则比较研究

附录

后记

全面落实依法治国基本方略，加快建设社会主义法治国家，是党的十七大提出的战略要求。完善中国特色社会主义法律体系，是我们面临的一项重大战略任务。在这一体系中，财政、税收法律是不可或缺的重要组成部分。经过1984年、1994年两次重大税制改革和多次税制调整，我国已经建立起比较完整的税收体系，在调整国民收入分配、积累国家建设资金、促进经济社会发展中发挥了极为重要的作用。但是，受多种因素的制约，我国的税收法律体系一直不够完整，占税收收入总额70％的流转税税法尚未建立，征税的依据长期依赖政府颁布的行政法规。作为我国第一大税种的增值税，其法律的制定工作也一直比较缓慢，社会各界、人大代表、专家学者及纳税人要求加快制定税收法律的呼声越来越高。