计算机辅助审计原理及应用

第1章绪论

1.1概述

1.1.1开展计算机辅助审计的必要性

1.1.2相关术语分析

1.2国内计算机辅助审计的研究与应用情况

1.2.1金审工程

1.2.2联网审计

1.2.3电子数据审计

1.3国外计算机辅助审计的研究与应用情况

1.3.1计算机辅助审计的起源

1.3.2计算机辅助审计的研究近况

1.4计算机辅助审计技术分析

1.4.1计算机辅助审计技术的分类

1.4.2面向系统的计算机辅助审计技术

1.4.3面向数据的计算机辅助审计技术

1.4.4计算机辅助审计技术的优缺点分析

1.5面向数据的计算机辅助审计（电子数据审计）

1.5.1信息化环境下实施审计项目的主要流程

1.5.2面向数据的计算机辅助审计（电子数据审计）的原理

1.5.3开展面向数据的计算机辅助审计（电子数据审计）的步骤

1.6开展计算机辅助审计对审计人员的基本素质要求

1.7本书的内容与结构

1.8补充材料：12个“金”字号电子政务工程简介

思考题

第2章计算机辅助审计基础

2.1概述

2.2信息技术与组织业务

2.3SQL语言与计算机辅助审计

2.3.1数据定义

2.3.2数据操纵

2.3.3数据查询

2.4常用电子表格软件及数据库与计算机辅助审计

2.4.1MicrosoftExcel

2.4.2MicrosoftAccess

2.4.3SQLServer

2.4.4Oracle

2.5数据访问技术与计算机辅助审计

2.5.1常见数据访问技术分析

2.5.2ODBC总体结构及其应用

思考题

第3章审计软件

3.1概述

3.2国内外审计软件概况

3.2.1国外审计软件概况

3.2.2国内审计软件概况

3.3电子数据审计软件的基本功能

3.4常用审计软件介绍

3.4.1国内审计软件

3.4.2国外审计软件

3.5国内外审计软件功能比较

3.6国内审计人员开展审计使用的主要软件概况

思考题

第4章审计数据采集

4.1概述

4.2审计数据采集理论分析

4.2.1审计数据采集的原理

4.2.2审计数据采集的特点

4.2.3审计数据采集的主要步骤

4.2.4审计数据采集的方法

4.3审计数据采集：以通用软件为例

4.3.1基于MicrosoftExcel的数据采集

4.3.2基于MicrosoftAccess的数据采集

4.3.3基于SQLServer的数据采集

4.4审计数据采集：以审计软件为例

4.4.1基于AO的数据采集

4.4.2基于IDEA的数据采集

4.5审计数据验证

4.5.1审计数据验证的重要性

4.5.2审计数据验证的方法

4.5.3审计数据采集阶段的审计数据验证

思考题

第5章审计数据预处理

5.1概述

5.2审计数据预处理理论分析

5.2.1数据质量

5.2.2单数据源数据质量问题

5.2.3多数据源集成时数据质量问题

5.2.4审计数据质量问题实例

5.2.5审计数据预处理的意义

5.2.6审计数据预处理的内容

5.3审计数据预处理应用实例

5.3.1基于MicrosoftAccess

5.3.2基于SQLServer

5.4审计数据预处理阶段的数据验证

5.4.1审计数据预处理阶段数据验证的重要性

5.4.2审计数据预处理阶段数据验证的内容和方法

5.5其他数据预处理方法简介

5.5.1不完整数据清理

5.5.2相似重复记录清理

思考题

第6章审计数据分析

6.1概述

6.2审计证据及审计取证

6.2.1审计证据

6.2.2电子审计证据

6.2.3审计取证

6.3常用审计数据分析方法

6.3.1账表分析

6.3.2数据查询

6.3.3审计抽样

6.3.4统计分析

6.3.5数值分析

6.3.6账龄分析

思考题

第7章审计数据分析方法探索

7.1概述

7.2基于业务规则的审计数据分析方法

7.2.1问题的提出

7.2.2业务规则

7.2.3基于业务规则的审计数据分析方法原理

7.2.4业务规则库的优化策略

7.2.5实例分析

7.2.6优缺点分析

7.3基于孤立点检测的审计数据分析方法

7.3.1问题的提出

7.3.2基于孤立点检测的审计数据分析方法原理

7.3.3关键问题分析

7.3.4优缺点分析

7.4基于可视化数据展现技术的审计数据分析方法

7.5基于数据匹配技术的审计数据分析方法

7.5.1原理分析

7.5.2关键步骤分析

7.5.3软件系统实现

7.5.4应用实例分析

7.5.5优缺点分析

7.5.6在电子数据审计模拟实验室软件中的应用

7.6审计检测风险评价方法

思考题

第8章持续审计

8.1概述

8.2持续审计的内涵及研究内容分类

8.2.1持续审计的内涵

8.2.2持续审计研究内容分类

8.3持续审计的技术实现方法

8.3.1嵌入式持续审计

8.3.2分离式持续审计

8.3.3两种实现方法的比较

8.3.4基于Agent的持续审计模型

8.3.5基于DBMS触发器的持续审计模型

8.4持续审计的相关理论研究

8.5应用于持续审计的关键技术研究

8.6实施持续审计的辅助方法

8.7持续审计未来的研究方向

思考题

第9章联网审计

9.1概述

9.2联网审计原理

9.3实施联网审计的优缺点分析

9.3.1主要优点

9.3.2主要缺点

9.4联网审计系统的安全问题分析

9.5基于BCP视角的联网审计风险控制

9.5.1问题的提出

9.5.2BCP原理

9.5.3联网审计系统的风险分析

9.5.4联网审计系统的风险控制方案

9.5.5制订联网审计风险控制方案需考虑的问题

9.6基于成本效益视角的联网审计可行性分析方法

9.6.1问题的提出

9.6.2实施联网审计的成本效益分析方法

9.6.3提高联网审计可行性的建议

9.7联网审计绩效评价

9.7.1问题的提出

9.7.2开展联网审计绩效评价的步骤

9.7.3联网审计绩效评价指标体系的构建

9.7.4实例：基于AHP的联网审计绩效评价方法

9.8云计算环境下的联网审计实现方法探析

9.8.1问题的提出

9.8.2研究云计算环境下联网审计的必要性

9.8.3云计算环境下的联网审计实现方法

9.8.4云计算环境下实施联网审计存在的风险

9.8.5云计算环境下实施联网审计的建议

思考题

第10章大数据环境下的电子数据审计

10.1概述

10.2大数据的相关研究分析

10.2.1大数据的内涵

10.2.2大数据的特点

10.2.3大数据分析技术与工具

10.3大数据环境下电子数据审计的发展机遇

10.4大数据环境下电子数据审计面临的挑战

10.5大数据环境下的电子数据审计方法探析

10.5.1大数据环境下的电子数据审计方法与现有电子数据审计方法比较

10.5.2大数据环境下的电子数据审计方法原理

10.6审计大数据分析系统设计的建议

思考题

附录A课程实验设计

A.1实验教学理论探析

A.1.1本书教学内容分析

A.1.2实验教学内容设计

A.2实验模块一（基于MicrosoftExcel2007）

实验一熟悉Excel2007

实验二基于Excel的审计数据采集

实验三Excel的基本审计数据分析应用

实验四Excel“圈释”和“高级筛选”功能的审计数据分析应用

A.3实验模块二（基于MicrosoftAccess2007）

实验一熟悉Access2007

实验二基于Access的审计数据采集

实验三基于Access的审计数据预处理

实验四基于Access的审计数据分析：以某税收征收数据为例

实验五基于Access的审计数据分析：以某零售企业商品数据为例

实验六基于Access的审计数据分析：以某失业保险数据为例

A.4实验模块三（基于SQLServer2008）

实验一熟悉SQLServer2008

实验二基于SQLServer的审计数据采集

实验三基于SQLServer的审计数据预处理

实验四基于SQLServer的审计数据分析：以某税收征收数据为例

实验五基于SQLServer的审计数据分析：以某零售企业商品数据为例

实验六基于SQLServer的审计数据分析：以某失业保险数据为例

A.5实验模块四（基于IDEA8）

实验一熟悉IDEA8

实验二IDEA审计数据采集

实验三审计数据分析：数据查询

实验四审计数据分析：审计抽样

实验五审计数据分析：统计分析

实验六审计数据分析：数值分析

实验七审计数据分析：其他功能

A.6实验模块五（基于AO2011）

实验一熟悉AO2011

实验二基于AO的审计数据采集

实验三基于AO的审计数据分析：以某税收征收数据为例

实验四基于AO的审计数据分析：以某零售企业商品数据为例

实验五基于AO的审计数据分析：以某失业保险数据为例

实验六AO的其他功能练习

A.7实验模块六（基于电子数据审计模拟实验室软件V1.0）

实验一熟悉电子数据审计模拟实验室软件V1.0

实验二审计数据预处理模拟练习

实验三审计数据分析：数据查询模拟练习

实验四审计数据分析：审计抽样模拟练习

实验五审计数据分析：统计分析模拟练习

实验六审计数据分析：数值分析模拟练习

实验七审计数据分析：数据匹配模拟练习

实验八审计数据分析：相似数据查询模拟练习

A.8实验所用数据

A.8.1某税收征收数据

A.8.2某失业保险数据

A.8.3某零售企业商品数据

A.8.4某数据匹配实验数据

A.8.5某税收征收数据（数据预处理练习数据）

附录B名词术语中英文对照

主要参考文献

大数据时代的到来使得电子数据审计的研究与应用成为计算机辅助审计领域的热点问题。本书系统地分析了国内外关于计算机辅助审计的研究与应用现状，结合案例重点介绍了面向数据的计算机辅助审计（电子数据审计）的关键步骤： 审计数据采集、审计数据预处理、审计数据分析，并介绍了大数据环境下的电子数据审计等最新理论知识。附录中设计了6个实验模块，满足开设实验课程的需要。本书可作为高校审计、会计、信息管理等专业的教材，同时可作为审计从业人员的专业培训教材和业务学习资料。

《"十二五"江苏省高等学校重点教材·21世纪高等学校规划教材·计算机应用:计算机辅助审计原理及应用(第三版)》介绍了大数据环境下的电子数据审计等最新理论知识。附录中设计了6个实验模块，满足开设实验课程的需要。《"十二五"江苏省高等学校重点教材·21世纪高等学校规划教材·计算机应用:计算机辅助审计原理及应用(第三版)》可作为高校审计、会计、信息管理等专业的教材，同时可作为审计从业人员的专业培训教材和业务学习资料。