企业所得税政策、优惠及管理操作指南

1 法律法规

1.1 中华人民共和国企业所得税法

1.2 中华人民共和国企业所得税法实施条例

2 总 则

2.1 纳税人

2.1.1 基本规定

2.1.2 居民企业

2.1.2.1 一般规定

2.1.2.2 境外中资企业判定为居民企业的条件

2.1.3 非居民企业

2.2 课税范围

2.2.1 居民企业纳税义务

2.2.2 非居民企业纳税义务

2.3 税率

3 应纳税所得额

3.1 基本规定

3.1.1 一般规定

3.1.2 特殊事项

3.1.2.1 合伙企业的合伙人应纳税所得额的确定

3.1.2.2 递延所得

3.1.2.3 混合性投资

3.2 收入

3.2.1 基本规定

3.2.2销售货物收入

3.2.2.1一般销售收入的确认

3.2.2.2不同销售方式收入的确认

3.2.2.2.1托收承付

3.2.2.2.2预收款

3.2.2.2.3销售需安装和检验的商品

3.2.2.2.4支付手续费方式委托代销

3.2.2.2.5售后回购

3.2.2.2.6售后回租

3.2.2.2.7以旧换新

3.2.2.2.8商业折扣

3.2.2.2.9现金折扣

3.2.2.2.10销售折让和退回

3.2.2.2.11买一赠一

3.2.2.2.12分期收款

……

4应纳税额

5税收优惠

6源泉扣缴

7特别纳税调整

8征收管理

9房地产开发企业与特殊事项

10其他特殊处理事项

《企业所得税政策指南申报缴纳·税收优惠·征收管理》收录法规截至2013年12月31日。随着经济社会不断发展，企业所得税相关政策也在不断变化，请读者在实际工作中以有效文件作为法律依据。《企业所得税政策指南申报缴纳·税收优惠·征收管理》分十个部分，分别为：法律法规、总则、应纳税所得额、应纳税额、税收优惠、源泉扣缴、特别纳税调整、征收管理、房地产开发企业与特殊事项、其他特殊处理事项。在编写方式上，本着便于查阅的原则，我们对每条法规的文号、题目和具体条款进行了标注；对于失效的文件条款，仍然列入，但做涂灰处理。